采购审计-课件.pptx

采购审计方案规划与设想;什么是采购审计？？;回答什么采购审计必须先明了什么是教育采购业务;采购审计的概念;物资采购审计的目的;物资采购审计的内涵和主要内容;物资采购审计的两种模式;采购审计面临的现实环境;内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。;二、如何开展采购审计;物资采购前期审计是从制定年度审计计划开始到具体实施物资采购审计程序之前对各项审计工作作出的安排。其基本过程包括：;风险可能来自组织内部或外部;（二）获取与研究相关资料，制定项目审计计划和审计方案。相关资料包括：1、物资采购目标和计划；2、前期物资采购审计工作底稿；3、组织资料;4、财务会计资料；5、相关制度规定; 6、外部信息资料；7、法律性文件。;内部审计人员应通过审阅资料、咨询技术专家、进行分析性复核、现场观察物资采购流程、询问等方法，研究相关背景资料，初步评价重要性和审计风险，进而制定适合本组织实际情况的物资采购项目审计计划及审计方案。经适当管理层批准后，向被审计单位发出物资采购审计通 知书。;（三）审查、评价内部控制。物资采购内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通以及监督五个要素。1、采购控制环境。 2、采购风险管理。 3、采购控制活动。 4、采购信息与沟通。 5、采购监督。;监督采取的方式包括物资采购内部控制自我评估、内部审计报告、内部控制例外情况报告、操作人员反馈以及顾客投诉等。;（二）物资采购过程审计;采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。;（三）审计内容 ;物资的取得有两种方式;结合招投标法讲解;第十条，招标分为公开招标和邀请招标。 公开招标，是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的??人或者其他组织投标。邀请招标，是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。 ;实施招标采购的主要程序;国家招投标法规定;第二十条，招标文件不得要求或者标明特定的生产供应者以及含有倾向或者排斥潜在投标人的其他内容。 第二十二条，招标人不得向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公平竞争的有关招标投标的其他情况。招标人设有标底的，标底必须保密。 ;强制招标;广东省规定下列项目应当公开招标