财务预算与管理培训讲义.pptx

创业学第六章 财务预算和管理2;现金流出 把产品所支出的各种费用，例如投资、经营成本等称为现金流出； 现金流入 把实施产品的各种收入，例如销售收入、资产回收等称为现金流入。 现金流入和现金流出总称为现金流量。 现金流入和现金流出的代数和称为净现金流量。 ;现金流量图 现金流量图就是用图示的方法表明一个产品在各期所发生的现金流入和现金流出情况。;等值计算的常用符号 ;等值计算公式; 已知现在值P，利率i,求n期末终值F。其现金流量图如图3所示。其计算公式为： ;例：某公司现在向银行借款100万元，年利率为10%，借款期5年，问5年末一次偿还银行的本利和是多少？ 解：由一次支付公式可得： F=P(1+i)n=100?1.6105=161.05（万元） 所以5年末一次偿还银行本利和为161.05万元。;一次支付现值公式 ;例 某人计划5年后从银行提取1万元，如果银行利率为12%，问现在应存入银行多少钱？ 解： ;等额分付终值计算（普通年金） ; 上式中 称为等额分付终值系数或年金终值系数，简记为（F/A,i,n）。 ;例 某人从26岁起每年末向银行存入10000元，连续10年，若银行年利率为6%，问10年后共有多少本利和？ 解：计算可得;等额分付现值公式 ;例 某设备经济寿命为8年，预计年净收益20万元，残值为0，若投资者要求的收益率为20%，问投资者最多愿意出多少钱购买该设备？ 解：这一问题等同于在银行的利率为20%条件下，若存款者连续8年每年从银行取出20万元，则现在应存入银行多少钱？;五、如何看懂会计报表;资产负债表;资产负债表构成;表头和表体构成 左方为资产，右方为负债加所有者权益 负债按偿还顺序排列，反映偿债能力;损益表;项目;损益表信息;现金流量表;项目;获得信息;财务指标分析;盈利质量分析;支付能力分析;偿债能力分析;成长能力分析;六、税务管理;类别;合理避税;利用销售结算的计算时间 推迟收入确认的时间 因为资金具有时间价值 分摊费用 让费用早摊如成本 近可能最大摊入成本 用税收优惠政策