集团公司财务管理细则暂行规定XXXX0915.pptx

商业机密，切勿外传集团公司财务管理细则暂行规定山东金融沙龙（控股）互联网科技股份有限公司主 讲金融沙龙2015年9月目 录 一、总则二、坚持年度预决算制度 三、加强预算内资金管理 四、强化预算外资金管理 五、 严格借支范围，实行限期清偿 六、 严格审核、依法审批 七、单位自制原始单据的规定 八、对外来原始单据的规定目 录 九、 严格财务开支报销手续 严肃财经纪律十、十一、健全财务审计监督 十二、罚则 十三、 执行 十四、 解释 第一章 总则3.结合集团公司实际，特制定本规定。2.提高依法纳税意识，确保企业价值最大化。1.为强化预算管理，加强财务监督，规范财务收支行为;第二章 坚持年度预决算制度坚持年度预决算制度2.1.财务人员定期向董事长汇报综合财务计划执行情况，年终及时将年度决算向董事长办公会议汇报。年初编制综合财务计划，经董事长办公会议集体研究审批后执行;3.坚持财务领导一支笔审批制度，临时性重大开支需经董事长办公会议集体研究决定。第三章 加强预算内资金管理B.1、预算收入管理凡依法取得的预算收入，依照归属原则，必须无条件的向支付款项的单位或个人出具收款收据及销售发票，否则，应以委婉的语言向对方说明择日补办； A. C.凡依法定程序对外开具（含自开、代开）发票时，必须同时符合以下条件：①.合同原件；②.纳税印花税；③.跨区外管证；④.开票申请单；⑤.缴纳流转税及有关税费； 预算收入包括公司、厂、院和各分公司收入，由集团公司总部统一管控，实行财务预算管理。财务每年在批复的年度预算内按季编制用款计划----按月分解； D. Description of the contents挂靠(连锁）企业除满足①、②、③、④、⑤外的同时，还必须缴纳相关级别的管理费及发票金额的有关费用。否则，财务部门有权拒开、拒办。C.数额较大的须经董事长办公会议审定B.特殊情况需要调整预算的，应事先向财务申报，并按规定的审批渠道报批；D.否则，一律不予支出。预算支出管理：A.各项预算支出必须严格执行年初董事长办公会议通过的预算计划；第三章 加强预算内资金管理 2、预算支出管理 其预算支出是指为开展业务活动所发生的各项资金支出， 主要包括（特指管理费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧 费、 修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、 会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、 水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。第三章 加强预算内资金管理 2、预算支出管理（1）.集团公司总部及职能部门预算支出的范围（2）.院、业务、信息等销售部门预算支出的范围 其预算支出是指为开展营业销售业务活动所发生的各项资金支出，主要包括（特指营业费用或销售费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。第三章 加强预算内资金管理 2、预算支出管理其预算支出是指为开展经营生产施工项目管理和生产产成品业务活动所发生的各项资金支出，主要包括：①.（特指制造费用-间接费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。②.（特指生产成本-工程施工）：直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其他直接费用、制造费用-间接费用（①.结转之合计）等。第三章 加强预算内资金管理 2、预算支出管理(3).工业、施工、项目管理及生产施工成本预算支出的范围第三章 加强预算内资金管理 2、预算支出管理(4）.集团公司总部及其所属工业、商业、建筑施工、服务等职能部门与金融行业发生业务往来所产生预算支出的范围 其预算支出是指为开展业务活动与金融行业所发生的各项资 金支出，主要包括（特指财务费用）：利息支出、利息收入、手续费、刷卡手续 费、汇兑损失、其他等。第三章