高新技术企业政策培训.pptx

高新技术企业政策培训2014年6月河北鑫乐科技有限公司讲解内容一、高新技术企业政策简介二、成为高新技术企业所需条件三、申报高新技术企业流程四、申报高新技术企业所需资料及装订顺序五、重点关注内容及要求六、税收日常管理要求七、常见问题河北鑫乐科技有限公司一、高新技术企业政策简介1、政策出处《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》.doc《《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》.doc中华人民共和国企业所得税法《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》.doc》第二十八条规定“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税”。河北鑫乐科技有限公司一、高新技术企业政策简介2、目前的主要税收政策依据：认定管理办法.doc《认定管理办法.doc高新技术企业认定管理办法认定管理办法.doc》（国科发火〔2008〕172号）（内含《国家重点支持的高新技术领域》）；工作指引.doc《工作指引.doc高新技术企业认定管理工作指引工作指引.doc》（国科火发[2008]362号）；国税函%5b2009%5d203号.docx《国税函%5b2009%5d203号.docx国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知国税函%5b2009%5d203号.docx》（国税函〔2009〕203号）河北省所得税优惠备案通知.docx《河北省所得税优惠备案通知.docx河北省国家税务局关于规范企业所得税税收优惠备案事项的通知河北省所得税优惠备案通知.docx》（冀国税函〔2013〕160号）河北鑫乐科技有限公司一、高新技术企业政策简介3、高新技术企业政策解读强调了以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业。 国家鼓励领域内，具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权；主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关。 没有开展研究开发活动，单纯从事高新技术产品生产加工的企业，不能被认定为高新技术企业。 河北鑫乐科技有限公司二、成为高新技术企业所需条件1、境内注册时间在一年以上；2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；二（五）43、对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； 4、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；河北鑫乐科技有限公司二、成为高新技术企业所需条件5、企业从事了上述研究开发活动且近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限）的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入规模小于5,000万元5,000万元至20,000万元20,000万元以上研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于6%不低于4%不低于3%河北鑫乐科技有限公司二、成为高新技术企业所需条件6、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；7、企业自主知识产权数量、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、销售收入与总资产成长性等四项指标综合得分达到70分以上。其具体计算方法见《工作指引》。河北鑫乐科技有限公司三、申报高新技术企业流程（一）企业自我评价。（二）注册填报。（三）准备材料。（四）地方初审。（五）推荐上报。（六）专家审核。（七）评审结果公示。（八）上报备案、发放证书。河北鑫乐科技有限公司四、申报高新技术企业所需资料及装订顺序（一）总目录（二）企业承诺书（三）《高新技术企业认定申请书》（四）企业营业执照副本、税务登记证书。（五）三年度企业获得知识产权明细表。（六）三年度企业科技成果转化明细表。（七）企业人员比例说明及大专以上科技人员汇总表。河北鑫乐科技有限公司四、申报高新技术企业所需资料及装订顺序（八）中介机构鉴证的三年度研究开发费用、最近一年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告原件。（九）中介机构鉴证的三年度的财务报表审计报告原件或彩色扫描打印件（十）企业三年度企业所得税年度纳税申报表及其附表（十一）其他技术创新活动证明材料。河北鑫乐科技有限公司五、重点关注内容及要求（一）企业研发费用会计核算（二）对研发人员的关注内容及要求（三）对研发费用的关注内容及要求（四）对高新技术产品（服务）收入的关注内容及要求（五）其他关注事项河北鑫乐科技有限公司（一）企业研发费用会计核算1、会计制度的规定2、企业研发费用核算方式河北鑫乐科技有限公司（一）企业研发费用会计核算1、会计制度的规定（1）《小企业会计制度》会计科目使用说明中“管理费用”核算范围包括“研究与开发费”；（2）《企业会计制度》第104条规定，“管理费用”核算范围包括“研究与开发费”；河北鑫乐科技有限公司（一）企业研发费用会计核算（3）《企业会计准则》第6号——无形资产第七条规定：企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出，分