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餐饮财务管理制度 一、总 则 1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度， 更有效的为企业决策服务，特制定本制度。 2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算 办法。 二、岗位、 职责、分工 (一)公司财务组织设以岗位： 1、总出纳； 2、收银； 3、库管； 4、财产库管； 5、会计核算。 (二)会计核算分为： 1、采购应付账款； 2、收入、应收账款； 3、固定资产核算； 4、成本核算； 5、工资核算； 6、材料核算； 7、总账、稽核、综合分析组。 (三)公司视具体情况可设 1 人 1 岗，1 岗多人， 1 人多岗制进行岗 位分配。 ( 四)职责 1、财务人员责任 (1)做好财务工作，参与分公司经营决策； (2) 监督财务制度执行； (3)执行财务稽核、综合分析职责； (4)审核对外报表并签字； (5) 对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负 相应责任； (6) 对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责； (7)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责； (8)对未做好财务分析工作负责； (9)对各部门的成本、费用有检查权、监督权； (10)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁； (11)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会； (12)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点； 2 、会计工作对象 (1)采购、应付账款核算； ①审查采购调查报告； ②审查申购计划； ③审查采购入库单、申购单是否一致； ④审查入库单各项是否准确无误； ⑤审查采购结算凭证 (发票入库单、送货单等 ) ，防止错付、漏付、 重付； ⑥采购成本差异核算 ⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账； ⑧审核内部交易结算单据。 (2)销售、应收账款核算； ①审查营业日报各项目； ②审核收银记录本； ③审核折免单据； ④审核内部交易结算单据； ⑤正确计算销售成本； ⑥登记收入，应收相关成本明细账。 (3)固定资产核算 ①企业固定资产增减变动核算； ②折旧核算； ③清理核算； ④制定企业固定资产目录和折旧单据； ⑤登记固定资产明细账； ⑥固定资产清理整顿。 (4)成本核算 (使用不当，闲置不用的固定资产处理 ) ①审核各项费用单据； ②会同各部门制定费用标准及管理办法； ③成本费用的归集与分配； ④登记有关明细账。 (5)工资核算 ①制定工资表； ②分配计算； ③审核发放。 (6)材料核算 ①审核材料收发凭证； ②核算材料领用存； ③登记有关明细账 ④各项低耗品的购进、领用、摊销核算； ⑤各项低耗品及材料的报废核算。 (7)总账、稽核、综合分析 ①审核记账凭证； ②汇总记账凭证； ③登记总分类账； ④月终财务分析； ⑤填制各类报表。 3、出纳职责 (1)不得私自支出现金，均以主要负责人签字为依据支出现金； (2)认真做好现金日记账、做到月清旬结； (3)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续； (4)现金收支应立即加盖印记并登记； 4 、收银职责 （1）每日按规定时间到公司出纳处交清前一天的营业款项及报 表。 （2 ）按时到岗，备足营业用零钞、发票做好营业前的准备及清洁 工作。 （3 ）收款时认真审核服务员开出的单据，确认金额及数量正确， 如有错误立即退还服务员，交总经理确认误单后签字作废。 （4 ）认真识别现金真伪，发现假钞应立即退还该服务员向客人解 释并调换。 （5 ）认真填写营业后的交款单据，须做到帐物相符。 （6 ）严禁在收银台存放酒水或与工作无关的私人物品。 （7 ）收银员不得在上班时间中途离开岗位。 （8 ）收银员不得在收银工作中营私舞弊、贪污、挪用公款，损害 公司利益，如经发现给予开除并赔偿经济损失。 （9 ）收银员应认真整理好每日帐单，避免单椐遗漏。并做好当日 营业报表． （10 ）收银员在营业结束后， 应认真核对好当日营业收入款， 如出 现短 (长)款，应及时查明原因，如