国家开放大学2021年01月秋季期末考试真题及答案代号：1334《纳税筹划》.pdf

越努力，越幸运！欢迎下载！ 试卷代号： 1334 座位号[I] 国家开放大学2020 年秋季学期期末统一考试 纳税筹划试题（开卷） 2021 年 1 月 四 t=厂勹 巨 得分 1 评卷人 一、单项选择题（将每题 4 个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每小题 2 分，共 20 分） L 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 A. 纳税义务发生之前 B. 纳税义务发生之后 c. 生产经营行为发生后 D. 生产经营行为发生过程中 2. 下列关千企业所得税收入确认时间的表述正确的是（ ）。 A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 c. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 D. 所有股息、红利等权益性投资收益，均按照被投资方实际分配利润的日期确认收入 的实现 3. 下列说法正确的是（ ）。 A. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 C. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有 区别 D. 在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益 免税问题 866 页眉页脚可删除，欢迎下载！ 越努力，越幸运！欢迎下载！ 4. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收 入所属纳税年度起（ ）。 A. 第一年至第五年免征企业所得税 B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 5. 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。 A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 D. 小规模纳税人 6. 如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会 出现（ ）。 A. 时间性差异 B. 永久性差异 C. 会同时出现时间性差异和永久性差异 D. 不会出现时间性差异和永久性差异 7. 从 2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务入向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿 酬所得，特许权使用费所得时，实行（ ）方法。 A. 按月如实缴纳个人所得税 B. 按月预扣预缴 c. 按年预扣预缴 D. 按季度预扣预缴 8. 负债最重要的杠杆作用在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率，以下 公式得以充分反映的是( )。 A. 权益资本收益率（税前）＝息税前投资收益率＋负债／权益资本X(息税前投资收 益率－负债成本率）