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PAGE 1 PAGE 1 餐饮业会计核算基础工作规定 一条为适应公司规模化方向的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。  第二条会计科目的运用及帐户的设置、按本公司《财务会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，下属实体因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。  第三条凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证。  第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序图式。  (一)依据审核后的原始凭证填制记帐凭证；  (二)依据记帐凭证编制记帐凭证汇总表；  (三)依据记帐凭证汇总登记总分类帐；  (四)依据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；  (五)依据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；  (六)月终，依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。  记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将全部记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再依据记帐凭证汇总表登记总分类帐。  记帐凭证汇总表的编制方法是：依据一定时期的全部记帐凭证，根据相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。  第五条记帐规划：  (一)记帐须依据审核过的会计凭证。除根据会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必需以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必需由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。  (二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。  (三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随便简化或使用代号。  (四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。  (五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。  (六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清晰。每笔帐记完后，在记帐凭证上划√号。  (七)记帐的文字和数字应端正、清晰、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。  (八)记帐发生错误，用以下方法更正：  1.记帐前发觉记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。  2.记帐后发觉记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。  3.报出会计报表后发觉记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。  (九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：  1.经济业务完成后，发生退回或退出；  2.经济业务计算错误而发生多付或多收；  3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；  4.其它必需冲销原记数字的事项。