企业财务管理制度及内控制度的建设 (5).ppt

华南理工大学 CUI-YI * 4.1 内部财务控制 内部财务控制是 从财务的 角度对企业制作经营运动与过程进行监督控制, 充实施展财务部分的 “监控器”职能. 意识培育 代价树立 政策范例 制度扶植 纪律约束 监 督 检 查 内部财务控制框架 华南理工大学 CUI-YI * 4.2 内部财务控制的 目的 形成科学的 决策机制、 执行机制和监督机制, 确保企业经营经管目的的 实现. 创立行之有效的 风险控制系统, 强化风险经管, 确保企业各项业务运动的 康健运行. 堵塞漏洞、 消除隐患, 防止并及时发觉和改正各种欺诈、 舞弊行为, 敬服企业财产的 安然完整. 范例企业会计行为, 保证会计资料真实、 完整, 提高会计信息质量. 华南理工大学 CUI-YI * 4.3 内部财务控制的 内容 以企业经济运动为对象, 规定经济运动必须遵守的 方针、 政策, 以及控制经济运动的 方式、 措施和程序, 以保证经济运动的 合法性和有效性. 以会计核算系统为对象, 规定会计核算应遵循的 原则、 方式和程序, 以保证会计信息资料的 正确性和靠得住性. 如填制和审核会计凭证制度、 复式记帐方式、 财产按期盘存、 会计稽核查抄等. 以流动资产、 固定资产和其他资产为对象, 规定资产购入、 验收、 保管、 维护、 领用等部分和环节的 职责、 权限、 手续和程序, 以敬服资产的 安然完整. 如材料验收及限额领用控制制度、 产成品入库和出库控制制度、 资产按期清查制度等. 以负债和所有者权益为对象, 控制企业的 本钱结构和财务结构. 华南理工大学 CUI-YI * 4.4 内部财务控制的 方式（一) 职务分工控制 各项经济业务的 处理程序应有公道分工. 不相容职务应严厉分工. 授权批准控制 一样授权与特殊授权?授权代理人 业务记录控制 原始记录?凭证传递?会计核算?记录核对 人员素质控制 职责?培训?审核?奖惩?职务轮换 华南理工大学 CUI-YI * 4.4 内部财务控制的 方式（二) 全面预算控制 筹划职能的 表现、 日常控制的 标准、 事后解析的 参照、 审核的 标准、 奖惩的 尺度 财产保全控制 未经授权的 人员对财产的 直接接触、 盘点 风险控制 风险意识、 财务风险、 经营风险、 复合风险、 其他风险、 资源整合风险、 各风险的 关键控制点 内部陈诉控制 内部审计控制 华南理工大学 CUI-YI * 五、 企业内控制度综合体系 “采购-付款”业务运动的 内部财务控制制度流程 “销售-收款”业务运动的 内部财务控制制度流程 “费用支出”业务运动的 内部财务控制制度流程 现金经管制度 华南理工大学 CUI-YI * 五、 企业内控制度综合体系 应付款 成本费用 应收款 现 金 原材料 在制品 产成品 物流 资金流 业务运动 华南理工大学 CUI-YI * 5.1 “采购-付款”业务运动的 内控制度流程 财务主管 应付会计 出纳 总经理 月度采购筹划 查抄 审批 查抄 采购部分 采购合同 会签 审批 供应商 送货 预估账 入库单 月度付款筹划 查抄 付款申请 审核 审批 付款 发票 正式账 月末对帐 月末对帐 月末对帐 （Ⅰ) （Ⅲ) （Ⅳ) （Ⅱ) 华南理工大学 CUI-YI * 5.2 “销售-收款”业务运动的 内控制度流程 应收会计 财务信管委 出纳 总经理 草签合同 信管委会签 总账查抄 销售部分 销售合同 财务查抄 审批 客户 送货 入账 收款 月末对帐 月末对帐 月末对帐 下月到期应收款 财务审核 追款 对帐单 财务审核 追款 催款 入账 总账查抄 本月收款统计 （Ⅰ) （Ⅲ) （Ⅳ) （Ⅱ) 华南理工大学 CUI-YI * 5.3 “费用支出”业务运动的 内控制度流程 成本会计 财务主管 出纳 总经理 业务部分 费用支出筹划 查抄 审批 筹划内借款报销申请 审核 筹划外借款报销申请 审核 审批 支出 入账 支出 入账 查抄 解析 统计 （Ⅰ) （Ⅲ) （Ⅳ) （Ⅱ) 华南理工大学 CUI-YI * 5.4 现金经管制度 钱帐分管制度 现金开支审批制度 日清月结制度 现金清查制度 现金保管制度 出纳员和会计人员彼此牵制, 彼此监督, 从而削减错误和贪污舞弊的 大概性. 明白本单位现金开支范畴, 拟定各种报销凭证, 规定报销手续和方式, 确定各种现金支出的 审批权限. 清理各种现金收付款凭证, 登记和清理日记帐, 现金盘点, 查抄库存现金是 否超过规定的 现金限额. 按期或不按期地对库存现金情况进行清查盘点. 华南理工大学 CUI-YI * 六、 财务经管制度及内控制度的 扶植 制度