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2021-10-26 发布于广东
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全部者权益核算实训一、提出要求：了解全部者权益增加和减少的凭证手续，掌握帐务处理方法。二、程序 1、总体要求〔5分钟〕 2、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐〔85分钟〕学习文档 3、检查总结〔10分钟〕三、业务指导 1、接受投资借：银行存款 1000000 固定资产 5000000 贷：实收资本 5000000 资本公积 1000000 指导重点：附原始凭证解读。学习文档 2、接受捐赠借：固定资产 117000 贷：营业外收入 117000 指导重点：接受捐赠的处理。 3、公积转增资本借：资本公积 202X000 盈余公积 3000000 贷：实收资本 5000000 指导重点：资本公积、盈余公积的用途。学习文档 4、兴华公司撤资借：实收资本 1000000 贷：银行存款 1000000 指导重点：撤资手续。 5、计提盈余公积借：利润分配 80000 贷：盈余公积 80000 指导重点：利润分配程序。学习文档 6、计提应付债券利息借：在建工程 800000 应付债券 5000 财务费用 43000 贷：应付债券 848000 指导重点：利息的计算与补偿。 7、支付债券本息借：应付债券 596000 贷：银行存款 596000 指导重点：资金划转。学习文档 8、预提短期借款利息借：财务费用 5000 贷：应付利息 5000 指导重点：利息的计算。 9、支付借款利息借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000 指导重点：结算手续。学习文档 10、归还借款借：短期借款 1000000 贷：银行存款 1000000 指导重点： 11、计算应交税费借：营业税金及附加 800 贷：应交税费—城建税 200 —教育费附加600 学习文档 2、接受技术投资借：无形资产 600000 贷:实收资本 600000 3、研发形成无形资产借：无形资产 150000 研发支出 150000 指导重点：研发支出费补偿。学习文档 4、摊销无形资产借：治理费用 23000 贷：无形资产 23000 指导重点：无形资产摊销的补偿。 5、收转让技术费借：银行存款 60000 贷：其他业务收入 60000 学习文档 5、转让汽车〔1〕借：累计折旧 48448 固定资产清理 49552 贷:固定资产—吉普车 50000 —X130 48000 〔2〕借：银行存款 27000 贷：固定资产清理 27000 学习文档〔3〕借：营业外支出 22552 贷：固定资产清理 22552 指导重点：固定资产清理的整个核算过程。学习文档 6、转让固定资产〔1〕转入清理