出口货物免退税会计概述(57).pptxVIP

第六章 出口货物免退税会计;第一节 出口货物免退税概述;第一节 出口货物免退税概述;四、出口货物劳务免退税的管理 （一）出口退免税资格的认定 （二）生产企业出口货物免退税的申报 （三）外贸企业出口货物免退税的申报 （四）出口退免税申报;第二节 出口货物免退税的确认、计量与申报;（二）外贸企业出口货物免退税的申请程序 ;（三）一般贸易应退增值税的计算 单票对应法 单票对应法退税计算公式如下： ;加权平均法 加权平均法退税计算公式如下： ;（四）兼营出口与内销货物时应退增值税的计算 外贸企业兼营出口与内销货物，且其出口货物不能单独设账核算的，应先计算内销货物销项税额并扣除当期进项税额后，再按下式计算出口货物应退税额： ; 【例6-1】 某外贸公司本月库存商品（轻工产品）明细账反映货物进销存情况如下：期初结存2 000公斤，金额6 000元，本期购进21 000公斤，金额63 300元，本期出口10 000公斤；本期非销售付出1 100公斤，金额3 300元。未抵扣完的进项税额为5 000元。该货物的出口退税率为15%，则该企业出口货物的退税额为： 出口货物的加权平均进价＝ ＝3.01（元/公斤） 应退税额＝10 000×3.01×15%＝4 515（ 元） 结转下期的进项