构建中国企业全面风险管理体系..docVIP

建立中国公司全面风险管理系统. 建立中国公司全面风险管理系统. PAGE / NUMPAGES 建立中国公司全面风险管理系统. 建立中国公司全面风险管理系统 导读要点词 :国内风险管理风险理念战略管理内部控制风险辨别风险剖析风险 评论 2003 年前后 ,陪伴着中国石油、中国电信、中国铝业等在美国上市 ,中国公司掀 起了一股关注全面风险管理的高潮。怎样有效辨别、剖析和评估风险 ,进而制定相应的风险利用方案微风险应付措施 ,是中国公司在全世界化、信息化大背景下一定认识和掌握的一项基本技术。 一、建立公司全面风险管理的必需性 公司全面风险管理产生于上世纪 90 年月中后期 ,被称作是 “90年月及网络革命后的第二件大事 ”。全面风险管理的产生 ,一是来自公司的推进。经济全世界化的驱动、跨国追求发展等致使公司经营的风险程度不停增添 ,公司一定考虑增强自己对风险的控制力 ,增添决议的前瞻性。二是公司风险管理方法、工具和手段的发展创 新 (如公司内控和危机管理理论的产生、衍生金融工具和保险市场的发展等为全面风险管理的产生确立了基础。三是信息技术的发展。信息技术革命一方面增添了公司面对风险的新内容 ,另一方面也供给了管理风险的生手段。四是对风险评估方法、技术、战略性价值的日趋认可。五是风险管理全世界性标准的发展。继澳大利亚和新西兰 1996 年推出风险管理标准后 ,加拿大于 1997 年、英国于 2000 年、美国于 2004 年等陆续推出风险管理标准。六是证券市场上一系列财务丑闻的发生致使规范上市公司信息表露和证券市场看管的一系列法案的出台 ,为全面风险管理的实行确立了法律基础。 二、中国公司风险管理面对的问题 1、缺乏正确的风险理念。风险理念是指对风险的态度和认识。正确的风险理 念既不是对风险的故意回避 ,也不是片面为高回报而故意追求 ;既不是对风险视而不 见 ,也不是对风险过分重申。风险理念应当与公司所处的内外面环境、公司的资源情况以及公司战略相适应 ,应当有助于公司战略目标的完成。 2、有待从战略高度认识风险管理的必需性。中国公司对风险管理的认识多半 逗留任职能管理的层次上 ,不论是事先风险应付 ,仍是过后危机办理 ,都只是是从流程、技术层面去把控 ,风险管理缺乏必需的高度 ,也没有获得公司高层的必需关注。实质上 ,风险剖析应当是战略管理的必需内容 ,也是公司高层的一项重要工作。 3、缺乏系统性风险管理手段。一方面 ,中国公司的风险管理相当程度上是一种“感性 ”管理 ,缺乏风险剖析和胸怀手段 ,缺乏特意化的风险管理工具 ;另一方面 ,风险管理常常按职能被切分到财务、营运、市场等多个层面 ,缺乏全局性的整合框架和主线。 4、还未浸透到组织和流程的各个层面。组织的风险理念常常缺乏清楚的表达 和内部贯彻 ,并无为大部分职工理解和认可 ,也没法落实到详细的平时工作中。 三、踊跃建立中国公司全面风险管理系统 1、成立一致、分层次的全面风险管理社会标准系统。 2001 年起 ,财政部致力于同风险管理直接有关的内部会计控制的建设指导和规划工作 ,先后公布了《内部会计控制规范 ——— 基本规范》和 6 项详细控制规范 ,并印发了 5 项控制规范的征采建议稿。在以上工作的基础上 ,财政部正在酝酿建立起以控制标准为基础、以评论标准为配套的全面风险管理内部控制标准系统。 2006 年 7 月 ,国资委公布了《中央公司全面风险管理引导》 ,《中央公司内部控制管理暂行方法》等内控管理规范也都在制定之中。证监会和中国人民银行也分别针对金融公司 拟订了相应的风险管理标准。各部门在风险管理标准的制定过程中 ,一方面不行防止地要表现部门看管需要 ,使目前的风险管理社会标准表现出多样化的特点 ;另一方面 ,因为标准拟订过程中各部门缺乏必需交流和交流 ,标准之间也缺乏清楚的接口 ,并出现了必定的重复和相同。成立全面风险管理标准系统要求在现有各部门标准基础 长进行有机的整合。第一 ,需要明确的全面风险管理一致理论框架。目前各标准都 在向美国 COSO 委员会的 ERM 框架聚拢 ,理论基础一致问题已经基本解决。其次 , 需要各部门的有机共同 ,明确标准系统的基本主线 ,做好标准制定部门的分工和重视 , 在一致的原则和目标下对现有多个标准系统进行梳理和整合。 应成立国资委、财政部、证监会等部门的联合风险管理标准整合机构 ,最后推出包含全面风险管理引导、全面风险管理建设和评论方法、特别行业全面风险管理 实行方法在内的三层次互为增补、系统全面的风险管理标准系统。此中 , “引导 ”要点解决全面风险管理框架、原则和目标问题 ; “建设和评论方法 ”主要为全面风险管理系统的运作供给实行方法 ,解决各种公司的共性问题 ; “特别行业实行方法 ”主要解决特别行业 ,如金融行业的