贷款业务概述.pptx

第三章 贷款业务3.1 贷款业务概述3.2 单位贷款的核算3.3 个人贷款的核算3.4 抵债资产业务的核算3.5 贷款损失准备金核算3.1贷款业务概述一、贷款业务的意义贷款，是指商业银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款业务是商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种信用活动。贷款是商业银行最主要的盈利资产，也是商业银行传统的核心业务。 二、贷款的种类按贷款对象的主体不同，分为单位贷款和个人贷款；2. 按贷款款期限分类，分为短期贷款、中期贷款和长期贷款；3. 按贷款的保障条件分类，分为信用贷款、担保贷款和票据贴现； 担保贷款又分为：抵押贷款、质押贷款、保证贷款 按照贷款的质量和风险程度划分，银行贷款可以分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。其中，次级贷款、可疑贷款和损失贷款又统称为不良贷款。 5.按贷款本息是否逾期超过一定天数可划分为应计贷款和非应计贷款 非应计贷款，是指贷款本金或利息逾期90天没有?收回的贷款。应计贷款，是指非应计贷款以外的贷款。 6. 按发放贷款的自主程度划分，分为自营贷款和委托贷款。 7. 贷款的用途划分： 按照我国习惯的做法，通常有两种分类方法：一是按照贷款对象的部门来分类，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款等；二是按照贷款是具体用途来划分，一般分为流动资金贷款和固定资产投资贷款。 三、贷款的发放、偿还方式 1．银行贷款的发放方式 （1）单位贷款可以分为贷款转存和逐笔核实支付两种。①贷款转存，是指借款单位在核定的贷款指标额度内，按合同规定填制借款转存凭证，将贷款一次或分次存入在本行开立的有关存款户；银行按实际转存的贷款和占用时间计收贷款利息。贷款转存是商业银行支付各项贷款的基本方式。②逐笔核实支付，是指借款单位在核定的贷款指标范围内，根据实际需要逐笔支取贷款；银行按实际支用额和时间计收贷款利息。逐笔核实支付贷款只适用商业银行经办的长期投资贷款。 （2）个人贷款的发放分为直接提款和专项提款两种方式。①直接提款，即依据借款合同将贷款划转到借款人在经办行开立的储蓄存款账户。②专项提款，即依据借款合同以转账方式将贷款直接划转到银行特约商户（或学校）在贷款行开立的存款账户。 2．银行贷款的偿还方式（1）一次性偿还，是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款本金的贷款，一般说，短期的临时性、周转性贷款都是采取一次性偿还方式。（2）分期偿还贷款，是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。这类贷款的期限通常按月、季、年确定，中长期贷款大都采用这种方式。 《中国银监会关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》（银监发〔2022〕3号）提出以下“七不准”规定：不得以贷转存不得存贷挂钩不得以贷收费不得浮利分费不得借贷搭售不得一浮到顶不得转嫁成本解释1．不准以贷转存（不得强制设定条款或协商约定将部分贷款转为存款）2．不准存贷挂钩（要存贷分离，不得以存款作为审批和发放贷款的前提条件）3．不准以贷收费（借发放贷款或以其他方式提供融资之机，要求客户接受不合理中间业务或其他金融服务而收取费用）4．不准浮利分费（要遵循利费分离原则，严格区分收息和收费业务，不得将利息分解为费用收取，变相提高利率）5．不准借贷搭售（不得在发放贷款或以其他方式提供融资时，强制捆绑搭售理财、保险、基金等产品）6．不准一浮到顶（贷款定价应充分反映资金成本、风险成本和管理成本，不得笼统地将贷款利率上浮至最高限额）7．不准转嫁成本（应依法承担贷款业务及其他服务中产生的尽职调查、押品评估等相关成本，不得将经营成本以费用形式转嫁给客户）四、贷款核算的基本原则1．短期贷款本金按实际贷出的贷款金额入账。期末，按照贷款本金和适用的利率计算应收利息 。2．中长期贷款的核算，应当遵循以下四个“分别核算”的原则（1）本息分别核算。商业银行发放的中长期贷款，应当按照实际贷出的贷款金额入账 。 （2）商业性贷款与政策性贷款分别核算。 （3）自营贷款与委托贷款分别核算。 （4）应计贷款和非应计贷款分别核算。当贷款的本金或利息逾期90天时，应单独核算。 3．商业银行发放的贷款应当在期末按金融企业会计制度规定计提贷款损失准备。 五、贷款账户的开立手续 1．贷款账户开立的主要依据是贷款合同和管理行核定的贷款指标。开销户经办员收到贷款业务部门的“贷款合同副本”和“核定贷款指标通知”后，认真审查贷款合同与贷款指标有关内容是否相符，审查贷款种类、级别、主管部门、累计指标、核定指标等填写是否准确，“核定贷款指标通知”上是否有信贷部门签章，是否经有关人员签字。2．审查无误后发给借款单位空白印鉴卡一式三联，登记表外单证登记簿，由借款单位经办人签收。同时，填写表外科目付出凭证，销记表外