出口退税政策及新版申报系统解读.pptxVIP

2022出口退税政策及新版申报系统解读-------生产企业2021/5/28目录一、现行生产企业主要出口退税政策一览二、生产企业出口退税申报系统（V11.0）实务操作疑难解析2021/5/28一、现行生产企业主要出口退税政策一览政策体系39号文2022年24号公告2022年外管1号2022年12号公告2022年生产出口退税申报系统（V11.0）、审核系统10.02021/5/28一、现行生产企业主要出口退税政策一览1、五个范围1、财税39号文2、两张单证出口退税政策重点梳理2、总局24号公告3、总局12号公告3、两个时限4、五项管理4、外管1号公告5、一个系统2021/5/28一、现行生产企业主要出口退税政策一览五个范围范围1：出口与非出口企业范围出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。那么，范围之外的应视为非出口企业。这是一个新称谓，单指不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。出口企业与非出口企业的不同点在于，前者是自营或委托出口的货物实行退（免）税，后者是委托出口的货物按免税办理。 2021/5/28一、现行生产企业主要出口退税政策一览2021/5/28一、现行生产企业主要出口退税政策一览五个范围范围2：视同出口货物范围出口企业或其他单位视同出口的货物划分为7类:1.对外援助、对外承包、境外投资的出口货物；2.进入特殊区域的出口货物；3.免税品经营企业销售的货物； 4.中标机电产品；5.销售海洋工程结构物； 6.销售用于国际运输工具上的货物；7.输入特殊区域的水电气；另：国内航空供应公司销售给国内航空公司国际航班（或国外航空公司）的航空食品也属于视同出口货物。2021/5/28一、现行生产企业主要出口退税政策一览五个范围范围3：视同自产货物范围生产企业外购货物视同自产分两种情况:1、持续经营的规模较大的企业外购货物，同时满足5项条件；2、外购货物与本企业产品性能类似、或用于配套、再加工，或用于境外投资、对外援助，或集团内部收购等，可是他资产。2021/5/28一、现行生产企业主要出口退税政策一览五个范围范围4：出口货物免税范围出口企业或其他出口货物免税（只免不退）范围:1、出口规定的货物（15项）；2、特殊场所（区域）销售货物劳务（免税店、特殊区域内，3项）；3、未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务（逾期、单证不齐，3项）。2021/5/28一、现行生产企业主要出口退税政策一览五个范围范围5：出口货物征税范围出口企业或其他出口货物免税（不免不退）范围:共计15项，重点关注：1、虚假备案单证；2、伪造、虚构出口货物；3、真代理假自营出口；4、“四自三不见”出口货物；5、“倒开票”情形”；6、企业由免税申请征税（36个月不得转回）。2021/5/289、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。10、低头要有勇气，抬头要有低气。11、人总是珍惜为得到。12、人乱于心，不宽余请。13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。14、抱最大的希望，作最大的努力。15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。16、业余生活要有意义，不要越轨。17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。10、低头要有勇气，抬头要有低气。11、人总是珍惜为得到。12、人乱于心，不宽余请。13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。14、抱最大的希望，作最大的努力。15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。16、业余生活要有意义，不要越轨。17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。一、现行生产企业主要出口退税政策一览两张单证单证1：出口货物报关单出口货物劳务主要单证，生产企业主要关注：1、出口日期；2、出口货物的单位名称、计量单位是否和进货凭证一致；3、出口价格方式（注意FOB与CIF的换算）；2021/5/28一、现行生产企业主要出口退税政策一览两张单证单证2：出口发票通用机打出口发票：1、五联单，主管税务机关申请购买，有上限（100万元）；2、生产企业取得增值税进项发票或者进口海关完税凭证，需认证抵扣通过才能参与免抵退税的计算;但在申报资料中，也不做为退税必须单据。2021/5/28一、现行生产企业主要出口退税政策一览两个时限时限1：免（退）税申报时限逾期情形：“超过次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日” 未申报免（退）税。★因此，4月份应该是上一年度出口货物免（退）税的清算月。只要是报关单“出口日期”是上一年度的，无论信息是否到，均应在4月份进行免（退）税申报。2021/5/2