炼化成本管理业务控制矩阵.DOCVIP

2.2炼化生产成本管理业务内部控制矩阵 业务目标 风险描述 控制点 适用单位 不相容职位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.编制、下达生产计划 1.1 3.1 经营风险：未按规定编制生产计划，影响生产经营。 1.1分（子）公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生产计划，经计划部门负责人审核后，报经理或分管副经理审批后下达到生产单位。 分(子)公司 6 生产计划 1.1 经营风险：生产订单创建有误，导致生产成本结转错误。 1.2分（子）公司按计划在ERP系统创建生产订单并下达。 分(子)公司 订单创建 订单下达 3 2.10.1 2.编制成本费用预算 1.1 3.1 经营风险：未按规定编制专项预算，降低成本控制效果。 2.1分（子）公司生产、技术等管理部门根据生产计划，依据消耗定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门编制修理费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环保、安全等部门分别编制专项费用预算。 分（子）公司各管理部门分别编制本部门费用预算。所有成本费用预算须经本部门负责人审核签字。 分(子)公司 6 专项成本费用预算 1.6.10 1.1 经营风险：未按规定编制或审核成本费用预算,降