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财务报告编制与分析——现金流量表编制现金流量表及实用编制方法专题报告 一、现金流量表的理论基础 二、现金流量表的概念框架 三、现金流量表的编制 四、公式分析方法的运用 理论基础一、现金流量表的背景及作用1、背景：2、作用：背景资料1、背景：美国 “财务会计标准委员会第95号文件”中规定《现金流量表》取代《财务状况变动表》1987年11月国际会计标准委员会也于1989年公布了《国际会计标准7——现金流量表》国际/Accountant/会计准则委员会所更新的第７号《国际会计准则——现金流量表》的正式公布 1992年财政部发布了《企业会计准则——现金流量表》 1998年3月20日 财政部又于2001年1月18日对其进行了修订 《企业会计准则第31号—现金流量表》 2006年2月15日编制意义2、编制现金流量表的意义 知悉企业一定期间内现金流入和流出的原因。 评估企业的偿债能力和支付所有者投资报酬的能力。 分析企业未来获得现金的能力。分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响现金流量表的内容和结构现金流量表的内容现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 现金及现金等价物现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般