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税收优惠对科技型企业创新激励研究 摘要 科技创新具有推动社会进步的重要作用，随着国家对科技创新体制的不断完 善，科技创新事业正在快速发展。在这期间科技型企业发挥着越来越重要的作用， 其主体地位逐渐明确。但是我国科技型企业的发展面临着许多问题，例如企业资金 来源渠道狭窄、服务体系不完善、创新环境严峻等问题。作为政府有效调节市场发 展的工具，税收优惠政策对科技型企业发展有着明显的激励作用，特别是企业所得 税税收优惠政策，它能够在一定程度上提高企业科技创新能力。因而此次研究过程 中将企业所得税和增值税作为研究标准，深入分析税收优惠政策对企业科技创新能 力的影响，并提出相关优化建议，以更好地促进税收优惠对科技创新产生激励效应， 这对于目前处于科技创新大环境下企业健康发展具有重要意义。 本文使用的分析方法包括文献分析法、案例分析法、图表分析法以及一些基本 研究方法，对国内外有关企业科技创新的理论进行研究，接着对我国企业科技创新 现状、政策进行梳理分析，得出我国正在形成一套涵盖企业创新活动与创新性企业 资质认定的税收优惠体系。最后从微观层面引用银江股份案例进行分析，得出在税 收优惠政策下，企业做出的创新举动，可以对资源进行有效配置，最终得到的研究 结论能够为宏观税收政策的改革提供参考。结合分析情况，本文通过研究发现税收 优惠能够很好的促进企业技术创新，在企业得到的税收优惠不断增加的过程中，企 业在研发人员数和研发费用投入上也随之增加。根据分析情况，本文提出以下两点 建议： （1）建立健全税收相关法律体系，增加税收优惠政策的权威性。 （2）调整 税收结构，细化直接优惠政策，提高间接优惠比例，缓解企业研发压力，鼓励企业 进行技术创新，引导企业朝着符合政府目标的方向发展。 关键词：科技型企业；税收优惠；技术创新 1 税收优惠对科技型企业创新激励研究 目录 第一章 绪论1 第一节 研究背景与意义1 一、研究背景1 二、研究意义2 第二节 国内外文献综述2 一、国外文献综述2 二、国内文献综述3 三、国内外文献述评4 第三节 研究内容与方法4 一、研究内容4 二、研究方法5 第四节 研究创新与不足5 第二章 概念界定与相关理论基础7 第一节 科技型企业与税收优惠概念界定7 第二节 激励科技型企业创新的政策手段8 一、税收优惠8 二、财政补贴8 三、科技政策9 第三节 税收优惠激励科技型企业创新的理论依据9 一、外部性理论9 二、市场失灵理论9 三、帕累托最优理论10 第三章 科技创新税收优惠政策现状及存在问题10 第一节 科技型企业创新现状10 第二节 激励科技创新的税收优惠政策梳理12 一、科技创新增值税税收优惠政策12 1 目录 二、科技创新企业所得税税收优惠政策13 三、其他科技创新税收优惠政策13 第三节 企业科技创新税收优惠尚存问题14 一、相关税收法律体系设立不够完善14 二、税收优惠对创新人才激励效果有限14 三、税收优惠方式重直接优惠轻间接优惠15 四、税收优惠认定标准过于严格15