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对外支付备案流程及具体操作 对外支付备案流程及具体操作文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-对外支付备案流程及留意事项一、一般对外支付备案流程图 二、对外支付备案业务详细操作1、合同备案合同签订之日起30日内，到主管国家税务机关办税效劳厅综合业务窗口，办理对外支付合同备案。需要提交的资料有：〔1〕《扣缴企业所得税合同备案登记表》〔国税发[2009]3号附件〕一式两份；30据：国家税务总代扣〔支付〕之日7日内缴入国库〔2〕合同复印件及相关资料〔文本为外文的应同时附送中文译本〕。全部上述资料复印件，都需要加盖公章或财务专用章，并标明与原件全都。办税效劳厅工作人员录入信息后，备案完成，《扣缴企业所得税合同备案登记表》加盖国税局业务专用章后，一份留存，一份返回纳税人。假如合同备案日期超过合同签订之日的30日，那么按《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收违法行为处理，由“税收违法行为处理〞岗在金税三期核心征管系统中，启动税收违规法“简易程序惩罚〞〔本级终结〕或者“一般程序惩罚〞〔需要逐级推送至区县局长岗审核终结〕，“税收违法行为处理〞岗一般为税收管理员。2、对外支付备案单笔支付金额超过5万美元的，每次对外支付前，需要到主管国家税务机关办理对外支付备案。备案需要提交以下资料：〔1〕《效劳贸易等工程对外支付税务备案表》〔国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号附件〕一式三份；〔2〕合同复印件及相关资料〔文本为外文的应同时附送中文译本〕，假设已经进展合同备案的，无需再供应。备案表及相关资料加盖公章或财务专用章，复印件需标明与原件全都。资料填写完全，大厅工作人员即时办理，加盖税务机关业务专用章后，两份留存，一份当场返回纳税人。税务局对外支付备案完成后，持税务局备案表及合同相关资料，到外汇管理局备案。三、代扣代缴税款1、代扣代缴企业所得税企业对外支付之日起7日内，或合同到期日起7日内，到主管税务机关办税效劳厅申报认证窗口，进展代扣代缴企业所得税，需要提交《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》〔国税函〔2008〕801号附件〕一式两份，加盖财务专用章；办税效劳厅工作人员，录入相关信息后，进展扣税，并在报告表上加盖国税机关业务专用章，一份留存，一份返回纳税人；扣款完成后，纳税人可持“银行电子缴税付款凭证〞原件，到申报认证窗口领取税收完税证明，作为记账凭证。申报缴纳税款假设超过对外支付之日起的7日，可能面临罚款，并缴纳税收滞纳金。2、代扣代缴营业税对外支付涉及营业税应税工程的，企业可于每次支付之日起7日内，到主管税务机关进展扣缴税款申报。假如单次扣缴税款过少，企业可与税务机关协商，按月或者按季缴纳税款。扣缴税款需要填写《代扣代缴、代收代缴税款报告表》〔主管税务机关综合窗口领取〕一式两份，加盖财务专用章。《代扣代缴、代收代缴税款报告表》填报格式参照图片文件夹中“代扣代缴、代收代缴税款报告表〔营业税〕〞。税款申报要到办税效劳厅申报认证窗口。税款申报胜利扣款后，办税人员在《代扣代缴、代收代缴税款报告表》上加盖税务机关业务专用章，一份留存，一份返回纳税人，并即时打印税收完税证明交纳税人。3、代扣代缴增值税对外支付涉及增值税应税工程的，缴税流程以及报表格式都与营业税一样，只是报税要到主管国家税务局。国税的完税证明不能即时打印，需要纳税人持“银行电子缴税付款凭证〞原件，到申报认证窗口领取税收完税证明。对于增值税，代扣代缴时一律根据应税工程对应的税率计算代扣代缴的增值税。即使代扣代缴义务人是小规模纳税人，也不行以适用征收率代扣非居民企业增值税税款。在详细办理业务时，相关资料根本由客户打印填写好，假如客户没有供应，需要到相关税务局官网搜寻相关法规文件，下载相关附件，在与客户充分沟通后，填写资料报主管税务机关。由于各个基层税务机关在业务办理的详情上有所差异，详细到某项业务，需要办理人员与税务机关做好沟通，详细问题详细对待，本流程仅供参考。