商业银行外汇业务违规案例分析.pptx

2011年4月;2;3;4;5;6;7;8;9;10;11;12;13;14;15;16;17;18;19;20;21;22;23;2004年5月17日，外汇局发布了《关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》 2008年8月29日，外汇局发布了《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》 2008年5月12日，外汇局下发了《关于对外商投资企业将资本金结汇归还人民币贷款行为定性处理的通知》 2009年4月3日，外汇局下发了《关于外商投资企业资本金结汇有关法律适用问题的批复》;外商投资企业资本金结汇业务存在的问题;外商投资企业资本金结汇业务存在的问题;案例10：2009年11月26日，某公司从A银行资本金账户划550万美元入B银行叙做定期存款。2010年1月26日，该公司以“经营周转”为名在B银行将上述550万美元定期存款质押获得人民币贷款2980万元，贷款期限1个月。同日，该2980万元人民币存入公司在B银行的存款账户。2月25日，该公司从B银行账户将2980万元划入C银行的同名账户。第二天贷款到期，该公司以资金周转困难不能按时偿还人民币贷款本息为由，将用做质押的550万美元办理了结汇，用于归还B银行的人民币贷款本息。2月27日，该公司又将2980万元人民币资金从C银行转回B银行同名账户存放。 ;案例11：某行于2007年11月22日为一企业结汇1笔金额为3149.94万港元的资本金，结汇人民币3000万元，结汇用途为前期购地保证金。该笔结汇提供的结汇用途材料是该公司与某市高新技术工业园、市高新技术产业开发区管理委员会签定的一份借款协议书，协议书内容是该市高新技术工业园、市高新技术产业开发区管理委员会因资金紧缺向该公司暂借人民币3000万元，借款期3个月。因此，结汇资金的真实用途是借款，而非该公司所说的“前期购地保证金”。;案例12：2010年3月，某旅游发展有限公司与其关联公司签订了两份价值2.03亿元人民币的项目工程施工的虚假合同，并于次月中旬凭该合同将2980万美元资本金在某分行结汇。结汇资金随即以支付工程款、材料款为名，悉数划入关联公司。经查实，该公司通过与关联公司签订虚假合同办理外汇资本金结汇，事后也无法提交收款人开具的发票。 ;案例13：某行以备用金名义???一房地产企业于2010年5月21日办理资本金结汇40.5万美元，结汇人民币2759629.5元；7月12日办理资本金结汇59.3万美元，结汇人民币4009747.4元；8月19日办理资本金结汇37.99万美元，结汇人民币2575759.99元，结汇人民币均直接进入公司在该营业部的人民币帐户，并未在当天办理对外支付划转。该营业部在办理第二笔和第三笔资本金结汇时，要求公司提供前一笔资本金结汇用途证明材料，该公司提供的发票等凭证的日期均早于当笔资本金结汇时间。;案例14：资本金结汇资料与用途不符。2009年1月14 日，某行为一房地产有限公司办理的1笔金额2632万美元的资本金结汇（结汇成人民币1.79亿元）所提供的发票有异，申请结汇所提供的发票总额较结汇人民币金额少480.46万元。部分发票出票人并非支付命令指定的收款人，部分发票开出日期远至2007年或结汇后的2010年。银行在发现申请结汇企业所提供的发票大大少于结汇人民币金额时，未向外汇局报告企业异常资本金结汇情况。 ;案例15：外债结汇。某行分别于2007年11月21日、2008年3月27日为一公司办理外债结汇668万美元和690万美元，结汇人民币共计9783.49万元。2007年11月26日、2008年4月3日，该行为其开立全国汇票及华东三省一市汇票39张，累计金额9162万元。2007年12月18日、2008年5月4日，该行为其办理上述39张银行汇票 “未用退回”作废手续，保证金全额退回公司人民币账户。而且该支行开立的汇票付款明细并未完全与外汇局核准用途一致,也未在规定期限内支付外债结汇资金。 ;国内外汇贷款业务存在的问题;案例16： 2009年4月，某行为客户办理短期外汇流动资金贷款两笔，金额分别为200万美元、100万美元，部分贷款入外汇贷款专户后直接办理了结汇，结汇金额为230万美元。 ;案例17：2009年1月1—2010年3月31日，某行为一境外基金贷款项下国际招投标项目中标单位——某投资公司发放国际招投标项下托收外汇贷款23笔、3915.87万美元，直接进入经常项目结算账户，其中17笔、3196万美元结汇使用。 ;个人外汇业务存在的问题;案例18：2008年2月1日，某外资银行为香港居民办理个人结汇业务1笔，金额为1100万港元，结汇用途：购楼款，而该香港居民所持房地产权证注明该物业为非居住用房。;案例19：2009年11月至2010年4月期间，某