审计（2014）测评班（第4章）.docVIP

第四章　审计抽样 一、单项选择题 1.针对审计抽样的基本特征，以下说法中不正确的是（　　）。 A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.所有抽样单元都有被选取的机会 C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征 D.注册会计师按照职业判断从总体中选取特定项目进行测试称为审计抽样 2.针对抽样风险，以下说法正确的是（　　）。 A.如果对总体中的所有项目都实施检查，则不存在抽样风险 B.控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和误拒风险 C.信赖过度风险和误拒风险都会影响审计的效果，容易导致注册会计师发表不恰当的审计意见 D.注册会计师可以通过保持职业谨慎，加强指导、监督和复核来降低抽样风险 3.下列关于抽样方法的说法中，不恰当的是（　　）。 A.控制测试中所使用的抽样称为属性抽样，细节测试中使用的抽样称为变量抽样 B.属性抽样用于确定金额是否合理，变量抽样用于测试某项控制的偏差率 C.属性抽样和变量抽样都分别包括统计抽样和非统计抽样 D.变量抽样中的统计抽样包括传统变量抽样和PPS抽样 4.以下针对分层的说法中，不正确的是（　　）。 A.注册会计师通常在属性抽样中对总体进行分层 B.分层可以降低总体的变异性 C.分层能在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模 D.各层的样本只能推断各层错报，将各层的推断错报合计，得到总体的错报 5.注册会计师拟从下列随机数的第1个数开始，按照随机数表法依次从随机数中选取后四位介于1001-3000的有效随机数： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 32044 69037 29655 92114 81034 40582 01584 77184 85762 46505 则选取的第3个有效数字是（　　）。 A.第7个 B.第3个 C.第5个 D.第9个 6.注册会计师欲从编号为1到1000的1000张凭单中按系统选样方法选出20张作为样本，确定的选样起点为8，则所选择的第5个编号是（　　）。 A.58 B.208 C.88 D.2008 7.注册会计师在测试销售交易是否经过授权审批时选取了一张作废的销售单，以下做法中不恰当的是（　　）。 A.如果销售单已按照适当的程序作废，且注册会计师认为不构成偏差，可以选择替代项目进行检查 B.如果即使该项内部控制存在偏差，也不影响接受总体，注册会计师可以不再实施检查直接接受总体 C.如果该项内部控制可能存在偏差，且存在的偏差会影响接受总体，注册会计师可以直接拒绝接收总体 D.如果该项内部控制可能存在偏差，且存在的偏差会影响接受总体，在无法实施替代审计程序时，将其视为一项偏差，拒绝接受总体 8.在控制测试中运用统计抽样时，确定的可容忍偏差率为7%，假定样本规模为56，已知与偏差数0，1，2，3对应的风险系数分别为2.3，3.9，5.3，6.7，则当样本中发现的偏差数为（　　）时，注册会计师不宜直接作出接受或拒绝总体的结论。 A.0 B.1 C.2 D.3 9.在运用非统计抽样方法实施控制测试时，注册会计师应将样本偏差率与可容忍偏差率比较。以下说法中，不正确的是（　　）。 A.如样本偏差率高于或等于可容忍偏差率，拒绝接受总体 B.如样本偏差率低于且接近可容忍偏差率，拒绝接受总体 C.如样本偏差率与可容忍偏差率之差不小也不大，接受总体 D.如样本偏差率率远远低于可容忍偏差率，接受总体 10.注册会计师决定对甲公司应收账款采用传统变量的抽样方法实施检查。甲公司2011年12月31日应收账款账面余额合计为3000万元。A注册会计师确定的总体规模为600个，样本规模为200个，样本账面余额合计为1200万元，样本审定金额合计为900万元。以下结论中不正确的是（　　）。 A.采用均值估计方法推断的总体错报为300万元 解题步骤： （1）计算样本平均值=样本审定额[900]/样本规模[200] （2）推断的总体审定额=样本平均值×总体规模[600] （3）推断的总体错报=总体账面金额[3000]-推断的总体审计额 B.采用差额估计方法推断的总体错报为-900万元 解题步骤： （1）样本平均错报=（样本账面额[1200]-样本审定额[900]）/样本规模[200] （2）推断的总体错报=样本平均错报×总体规模[600] C.采用比率估计方法推断的总体错报为750万元 解题步骤： （1）样本比率=样本审定金额[900]/样本账面金额[1200] （2）估计的总体实际金额=总体账面金额[3000]×样本比率 （3）推断的总体错报金额=总体账面金额[3000]-估计的总体实际金额 D.采用均值估计方法推断的总体错报为620万元 二、多项选择题 1.注册会计师在实施下列审计程序的过程中，不适宜采用审计抽样的是（　　）。 A.风险评估程序