国家让利下企业纳税规划实战案例精讲.pptxVIP

国家让利下企业纳税规划实战案例精讲x xx主要内容第一节 鼓励投资政策下的规划实战第二节 税收优惠政策下的规划实战第三节 营改增政策下的规划实战第四节 个人税制政策下的规划实战第五节 放管服征管方式下规划实战第六节 资产重组政策下的规划实战第一节 鼓励投资政策下的规划实战一、设立公司股东主体选择规划个人投资行为可选择两种方式： 1.直接以个人身份投资担任股东 2.先设立一人公司〔家庭公司〕，再以一人公司名义投资担任股东 投资获利方式两种： 1.从被投资企业获得股息红利 2.是转让股权获利公司股东股息红利不纳税个人6020%个人A公司607520%免税B公司(25%)B公司(25%)100100 例1：甲个人投资200万元到A公司。A公司上市后，该项股份市场价为1000万元。甲如转让该股份所得800，缴纳个人所得税160万元，税负20%。 例2：甲个人先投资设立B公司，B公司投资A公司200万元。A公司上市后B公司以1000万元转让，所得800。B公司缴纳企业所得税200；600万分配给甲，纳税120。合计320万元，税负40%。股东转让股权所得个人6020%个人A公司807510020%10025%B公司B公司外资企业及境外股东一样吗？ 财税字[1994]20号：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。 国税函[2021]112号 非居民企业从我国居民企业获得的股息将按照10%的税率征收预提所得税，但协定税率低于10%的，纳税人申请执行协定税率时须提交享受协定待遇申请表。20%10%转让股权所得税率免税10%分红分红外资企业二、合伙企业避税方案规划 财税[2021]159号 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。　合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税〞的原那么。前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得〔利润〕。个人所得税五级超额累进税率级数含税不含税税率扣除数115000以下14250以下5%0215000-3000014250-2775010%750330000-6000027750-5175020%3750460000-10000051750-7975030%97505100000以上79750以上35%14750对外投资分回利息股息红利所得，单独分配至合伙人经营所得协议分配协商比例出资比例平均分配合伙企业所得生产经营所得5级税率利息股息红利20%税率A公司A公司免税应税B合伙B公司不征税纳税分红A公司A公司免税应税B合伙B公司不征税免税C公司C公司纳税分红纳税分红三、持股公司利用地方优惠政策减持规划俱乐部\上市公司股东大举入疆.doc上市公司股东大举入疆.doc俱乐部\上市公司股东大举入疆.doc新疆维吾尔自治区人民政府办公厅关于印发?促进股权类投资企业开展暂行方法?的通知.doc俱乐部\上市公司股东大举入疆.doc国家税务总局稽查局关于2021年股权转让检查工作的指导意见.docx四、企业和个人技术成果投资规划2008-2016法规\2015年\个人所得税\财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知.doc关于个人非货币性资产投资个人所得税政策.doc2008-2016法规\2015年\个人所得税\财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知.doc财政部国家税务总局关于完善股权鼓励和技术入股有关所得税政策的通知.docx2008-2016法规\2015年\个人所得税\财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知.doc 例：某个人或企业将本钱是100万元技术成果评估为1000万元投资到A公司，增值900万元暂不纳税。A公司按1000万元无形资产核算摊销，合计抵税250万元。 国家税务总局公告2021年第20号 非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。　纳税人以不动产投资的，以不动产所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。五、设立子公司与分公司税务规划1.子公司为企业所得税纳税主体，分公司可以与总公司合并计算缴纳企业所得税 2021年第57号.doc2.子公司为增值税独立纳税人。分公司一般为增值税纳税主体。3.企业所得税纳税地点为机构所在地。居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。分支机构形式选择安排形式是否办工商证是否自开发票是否可签合同增值税是否合并纳税企业所得税是否合并