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第四章 流动资产管理; 补充：营运资本的基本概念;营运资本管理主要解决两个问题;;一、流动资产的特征及分类;（二）流动资产的类别;二、流动资产管理的要求;三、流动资产政策类型;;一、现金管理的动机与内容;现金管理的内容;二、现金预算管理;步骤：
1.计算预算期内现金收入
2.计算预算期内现金支出
3.计算现金不足或结余
4.现金融通
见书上P83例4-1
;２.调整净收益法：
定义：指将权责发生制基础下的净收益通过系列调整变为收付实现制基础下的净收益，从而编制现金预算的一种方??。
步骤：采用此方法编制现金预算，首先应编制预计损益表，求出预算期的税前净收益，然后，逐笔处理影响损益及现金收支的各会计事项，最后计算出预算期现金余额。
涉及到的项目：预计利润表、调整会计事项、现金余缺;三、现金持有决策;三、现金持有决策;成本分析模型的计算步骤：;;2、存货模型;2、存货模型;解说：
假设企业0时点持有现金Ｎ元，由于现金流入速度小于现金流出速度，第t1时点企业的现金余额下降为零，此时，企业通过出售价值Ｎ元的有价证券补充现金。随后，当现金余额在t2时点再次下降为零时，企业再次出售价值Ｎ元的有价证券。这一过程不断重复。;存货模型;基本经济批量模型假设：;注：持有成本，即机会成本，指持有现金所放弃的收益，通常为有价证券的利息率，与现金余额成正比例变动
转换成本，即交易成本，指现金与有价证券的固定成本，包括经纪人费用、捐税及其他管理成本，其只与交易的次数有关，而与现金持有量无关。;例题;3、米勒-欧尔模式;米勒-欧尔模式;四、现金的日常控制;;我国企业目前存货现状;一、存货的功能与成本; 与存货有关的成本
采购成本：由买价、运杂费等构成
订货成本：为订购材料、商品而发生的成本
储存成本：在物资储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费、占用资金支付的利息费等;;要解决的主要问题：;1、经济批量;基本经济批量模型假设：;经济批量的确认;;两种方案总成本的比较;思考题：;2、再订货点;;3、保险储备;保险储备S的计算公式 ：
考虑保险储备情况下的再订货点： ;预计恒远公司的最大日消耗量为12件，预计最长收货时间为25天，现计算恒远的保险储备和再订货点;;4、考虑不确定因素的存货成本;;;;;
计算每一种存货在一定时间内（一般为1年）的资金占用额；
计算每一种存货资金占用额占全???资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格；
根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示出来；
对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。;;适时制的成功取决于几个因素
计划要求
与供应商的关系
准备成本
其他的成本因素
电子数据互换，支付及时 ; ItOver!
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