新开的洒店如何建账、记帐？.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 新开的洒店如何建账、记帐？ 第一章资产及项目交接  第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应依据所接收资产逐一登记，实行建账管理。  第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。  第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，支配统一订制。  第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流淌资金（或开业备用金）中支付。  第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有复印件与原件全都印章的复印件。  第六条工程决算后，由各酒店分别记入固定资产、长期盼摊费用等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。  第二章营业收入  第七条经审核后的账单方可入账  每天的营业收入必需解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”）  按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：  借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）  应收账款——散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）  应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额）  营业费用——客用品（用红字反映客人赔偿的金额）  贷：营业收入——客房收入（房金收入）  营业收入——商品收入（商品收入）  营业收入——餐费收入（餐饮收入）  营业收入——其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）  其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）  第八条全部收入必需作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）  第三章存货  第九条酒店按实际状况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品  第十条其中每笔业务手续必需齐全，后附入库单，必需有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必需有客房人员清扫单，后附签名）  第十一条分录如下：  购进入库时（凭证后必需有入库单）  借：库存商品（为小卖部）  物料消耗——客用品  物料消耗——棉织品  物料消耗——清洁用品  物料消耗——其他  原材料  饮料  贷：现金（够零星菜款时）  银行存款  应付账款（必需注明供应商）  每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，准时注明盘盈亏说明，并做分录）  借：主营业务成本——餐饮  主营业务成本——卖品  营业费用——客用品  营业费用——印刷及文具  营业费用－修理费  贷：库存商品（卖品部）  原材料（餐饮）  饮料（餐饮）  物料消耗  内部用餐或使用时  借：其他应收款——公司等  营业费用——工作餐  营业费用——业务款待费  贷：主营业务成本（借方用红字表示）