宁波某食品公司财务管理制度.docVIP

精品资料/word可编辑 精品资料/word可编辑 PAGE / NUMPAGES 精品资料/word可编辑 宁波新弘食品有限公司 财 务 管 理 制 度 二00五年一月一日 目 录 第一章 总 则3 财会工作内部稽查制度3 货币资金管理制度4 往来户结算管理制度7 第五章 存货管理制度7 第六章 固定资产管理制度8 第七章 在建工程的管理制度10 第八章 成本、费用管理制度11 第九章 营业收入、利润及其分配13 第十章 外币业务13 宁波新弘食品有限公司财务管理制度 《企业财务通则》和行业财务制度的颁布实施，是我国财务制度的一次根本性变革，标志着以《通则》为统帅，行业财务制度为主体，企业内部财务管理制度为补充的企业体系已经建立。 《准则》赋予了企业充分的理财自主权。为保证新财务管理体系的有效实施，公司根据《通则》要求，建立一套适合本企业的特点，合理科学、有序和内部财务管理办法，以加强自我约束。 第一章 总 则 1、为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范企业财务行为，加强经济核算的财务管理，根据财政部《现代企业财务制度》结合本企业特点和具体情况制订本制度。 2、本制度的所有规定，各部门必须严格执行。 3、财务机构的设置和职责。 3．1 机构的设置：由董事会依照健全、有效的原则确定。 3．2 财务管理的职责：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效地利用公司的各项资产，努力降低成本和费用，提高企业的经济效益。 4、公司总经理在管理上的职责： 4．1 遵守国家法律、法规； 4．2 根据公司财务预算计划组织好企业的生产经营； 3 制度中没有明确的经济事项有权作出处理办法； 4．4 接受企业内部审计机构的检查发财政、税务、审计机关的监督。 5、公司其他职能部门的职责： 5．1 按本制度的有关规定处理各项经济业务，对生产经营活动中的工作量、质量、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产、物品的毁损应及时、完整地做好各种原始记录； 5．2 对各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，对生产经营活动中的各种合同、协议等文书资料，要及时报送财务部门以备作核算依据。 6、会计制年度及期间以日历年度确定，即生每年公历1月1日起至12月31日止为会计年度，发月、季、年作为核算期间。 7、记帐方法采用借贷复式记帐法。 8、记帐本位币发人民币作为记帐本位币。 9、记帐原则，按权责发生制和收入配比原则。 第二章 财会工作内部稽查制度 为了加强会计工作管理，保证会计核算和各类会计资料的真实性、正确性、合法性，根据《中华人民共和国会计法》规定，按照国务院《会计人员职权条例》和财政部《会计人员工作规则》要求，建立内部稽查程序。 10、为加强稽查工作，根据本企业下半年规模和管理工作的需要，设置财会岗位，对本单位会计的稽查工作进行明确分工、责任到人。 11、稽核程度 11．1 现金与银行的收付款原始凭证，先由会计进行审查、签章后，出纳员才可付款，数额较大的开支，须经总经理或主管副总经理批准方可付款。 11．2 出纳员根据审核签章后的原始凭证填制记帐凭证、登记现金、银行日记帐。 11．3 会计在记帐时，对全部所有记帐凭证和原始凭证进行复核，检查其经济业务的合理、合法性，原始凭证手续是否齐全，科目处理是否正确等，然后填转帐凭证和编制科目汇总表，登记总分类帐与明细分类帐。 11．4 会计帐簿和会计报表还须由会计主管人员复核。 12、稽核范围： 12．1 所有款项和有价证券的收付 12．2 资产的调拨、增、减和使用 12．3 债权、债务 12．4 费用开支 12．5 成本结算 12．6 收入、利润 12．7 其它 13、稽核工作的内容和要求 13．1 事前稽核。审核财务收、支计划，根据财务制度规定和生产经营目标，审核各项财务收、支计划指标和计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行等。 13．2 事中稽核。审核各项财务收支，根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支是否合法、合理、 合轨，对计划外或超计划规定的收支，应提出意见，及时向领导汇报，采取措施，进行处理。 13．3 事后稽核。复核会计凭证、会计帐簿和会