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案例4 查账征收的营改增小规模纳税人超过6万 案例4colon;查账征收的营改增小规模纳税人超过6万 查账征收的营改增小规模纳税人 季度销售额超过6万的情形 某小规模企业，2021年第一季度发生了如下业务： （1）1月发生了货物销售, 不含税销售额21000元（票面金额合计21630 元）；发生应税服务不含税销售额10000元（票面金额合计10300元）； （2）2月发生了货物及劳务不含税销售额19000元（票面金额合计19570元）；发生应税服务不含税销售额10000元（票面金额合计10300元）； （3）3月发生了货物及劳务不含税销售额1000元（票面金额合计1030元）。 上述业务均已自行开具了通用机打发票。 说明：1. 自2021年第四季度起，季度销售额不超过6万元（含6万元）的， 暂免征收增值税；季度销售额超过6万元的，应按规定就其季度销售额全额申报缴纳增值税。 2. 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第5栏“全部含税收入”不包括免税收入，与《增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人》第7栏各月“应税服务”栏之和数据一致；《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”数据与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致。 报表填写如下: 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 税款所属期：2021 年1 月1 日至2021 年3 月31 日 填表日期：2021 年 4月 8 日 增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人） 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期：2021 年 1月1 日至2021 年3月31 日 填表日期 2021年4 月 8 日 1.本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。 2.本表第1至6栏与《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填报口径一致，但需分月填写按季报送明细数据；第7栏与《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》第5栏填报口径一致，但需分月填写按季报送明细数据。 3.责令认定纳税人是指年应税销售额已超过小规模纳税人标准，在责令认定期限内未向主管税务机关报送《一般纳税人资格申请表》或《不认定一般纳税人资格申请表》的，按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额的纳税人。 增值税纳税申报表 税款所属期：2021 年1月1日至2021 年3月31日 金额单位：元至角分 填表日期：2021 年 4 月 8 日 主管税务机关：