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衡水市 2013 年《新建企业办税 实务与技巧》考试 88 分 衡水市 2013 年《新建企业办税实务与技巧》考 试 试卷类型：限时测试试卷 考试时间： 150 分钟 单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分， 共 40 分。每小题备选答案中，只有一个符合题 意的正确答案。） 1.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的 （ ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生 的预缴增值税余额。 A.15 日内 B.30 日内 C.第一个月内 D.一个征期之内 【正确答案】：C 【解析】：主管税务机关应在纳税人辅导期结束 后的第一个月内， 一次性退还纳税人因增购专用 发票发生的预缴增值税余额。 2.下列收入属于免税收入的是（ ）。 A 、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收 费、政府性基金 C 、国债利息收入 D、销售产品收入 【正确答案】：C 【解析】：A 、B 都属于不征税收入； D 都属于 征税收入。 3.下列企业可以认定为增值税一般纳税人的 有（ ）。 A. 全部销售免税货物的企业 B. 自然人 C. 年应税销售额为 40 万元的从事货物零售 的小规模企业 D. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人， 年应税销售额在 50 万元以上的 【正确答案】：D 【解析】：小规模商业企业其年应税销售额超 过 80 万元，或从事货物生产或提供应税劳务 的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上，可 以认定为增值税一般纳税人。 4.某纳税人税改前连续不超过 12 个月的经营期内累计 交通运输业应税全部收入为 600 万元，支付给合作运输 方的运费为 100 万元。则其应税服务年销售额为（ ）。 A 、600 万元 B 、520 万元 C 、582.52 万元 D、504.85 万元 A B C D 【正确答案】：C 【解析】：税服务年销售额＝ 600÷（1＋3% ）＝582.52 （万元）。 5.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。 A. 外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B.外购的床单用于职工福利 C.外购的礼品无偿赠送给客户 D.外购机器设备用于对另一企业投资 A B C D 【答案错误】 × 6.某软件生产企业为居民企业， 2012 年实际发生合理的 工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培 训费用支出 4 万元， 2012 年该企业计算应纳税所得额 时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发 生额在计算应纳税所得额时扣除。 应调增的应纳税所得 额=15－100×14％＝1 （万元）。 7.