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— PAGE \* Arabic 1 — 信用社会计内部控制制度执行指导 信用社会计内部控制制度执行指导  为促进我县农村信用社建立健全内部控制,防范金融风险,保障我县农村信用社系统安全稳健运行,依据《商业银行法》、《金融企业会计制度》、《商业银行内控制度指引》、《xx省农村信用社会计规范》等有关法律、法规，结合我县农村信用社实际，特制定本《会计内部控制制度执行指导》。  第一章总则  第一条本会计内部控制制度执行指导是为实现我县经营目标，制定的一项基本制度，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。  第二条内部控制目标：  （一）确保国家法律法规和农村信用社内部规章制度的贯彻执行；  （二）确保我县信用社发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；  （三）确保风险体系的有效性；  （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、准确、真实和完整。  第三条信用社会计内部控制五个基本原则：  即规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、账务核对原则、安全谨慎原则。  第四条会计内部控制要求：  （一）以防范风险、审慎经营为出发点，各项业务经营活动均应体现“内控优先”的要求；  （二）任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，存在的问题和违规行为能够得到及时反馈和纠正；  第二章会计的内部控制  第五条会计人员在会计工作中应严格遵守《会计法》等有关法律法规，具有良好的职业道德和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。  第六条会计核算必须做到“五无”、“六相符”。  “五无”：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。  “六相符：”账账相符、账款相符、账据相符、账实相符、账表相符、内外账务相符。  第七条会计工作“十六项基本规定”：双人临柜，钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；他行（社）票据收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；联社（行）印、押、证，三人分管；重要凭证，领用登记；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。  第八条会计人员必须严格执行会计制度和操作规程,确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严  禁伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，严禁编制和报送虚假会计信息。  第九条会计人员必须依法合规地办理各项会计业务，抵制和拒绝办理各种违法违规的会计业务，对违法的会计业务要勇于和敢于揭露，及时纠正各种违规会计业务。  第十条会计人员应当在各自的职责和权限范围内办理各项业务，严禁越权，禁止一人兼任非相容的岗位或代理处理他岗业务或独自完成会计全过程操作。  第十一条会计人员应当实行定期岗位轮换，推行离（任）审计制度。  第十二条会计人员工作调动或离职应当办理交接手续，严格执行交接程序。  第十三条会计应当按照会计档案的管理规定，规范管理会计档案。  第十四条会计复核：实行交叉复核制度。  第十五条会计的事后监督：事后监督由会计主管负责，一切会计事物事后均需由会计主管进行再监督，并在相应处签章，以示负责，由于监督不力形成风险或造成资金损失，依法追究会计主管人员的行政、法律责任；  会计主管人员经批准可以兼任信贷会计，不得兼任其他职务。  第十六条会计差错责任追究，发生重大会计差错、舞弊或案件,除了对直接责任人员追究责任外,机构负责人和分管会计的负责人也  应当承担相应的责任。  第三章各项收入管理  第十七条各项贷款利息收入按规定利率计收利息,不得随意降低或减免利息,如需降低或减免,必须经有权人批准签字后方可执行，未经批准视同严重违规。  第十八条各项贷款在按季结息时，应序时足额计收，如有或使用跳季结息现象，视同严重违规。  第十九条在收取各项贷款本息时，收贷凭证各联所登记的内容应一致；如有不一致的现象视同严重违规。  第二十条存放他行款项利息收入，一律凭他行开具的利息凭证全额计入收入。  第二十一条各项结算、手续费收入一律纳入相应收入科目核算。  第二十二条严禁依任何形式在收入中冲抵费用和业务支出。  第二十三条信用社实现的各项收入一律纳入规定的科目核算，严禁依任何名义或形式截留和私设“小金库”。  第四章各项支出管理  第二十四条信用社在业务经营中发