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【最新资料,Word 版，可自由编辑！】 内部控制规范—采购与付款 第一章总则 第一条 为了加强采购与付款业务的内部控制和管理，规范采购与付款 行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，保证采购在满足生产和销售 的前提下，最大限度地降低采购成本，根据《中华人民共和国会计法》和 财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，结合 xx集团公司 实际，制定本规范。 第二条 本规范所称采购，主要是指企业在一定条件下从供应市场获取 产品或服务作为企业资源，以保证企业生产经营活动和其他活动正常开展 的行为。 第三条 本规范所称付款，主要是指企业在外购产品和劳务时所应支付 的对价。 第四条 本规范适用于集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机 构、事业部、项目部（以下简称各企业）。 第五条 各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，结合本企业实 际，建立适合本企业业务特点和管理要求的采购与付款内部控制实施细则 并组织实施。 第六条 各企业负责人对本企业采购与付款内部控制的建立健全和有 效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。 第二章职责分工与授权批准 第七条 各企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门 和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、 制约和监督。 以下岗位及发生的相关业务应当分离： （一）请购与审批； （二）询价与确定供应商； （三）采购合同的订立与评审； （四）采购与验收； （五）采购、验收与相关会计记录； （六）付款审批与付款执行。 第八条 企业应当配备具有良好的业务素质和职业道德合格的人员办 理采购与付款业务。并根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗 位轮换。 第九条 企业应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审 批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措 施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。企业不得由 同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程，严禁未经授权的机构或人 员办理采购与付款业务。 第十条 企业应当建立采购合同评审制度，规定评审流程，明确评审内 容及参与评审的部门， 对拟签订采购合同的经济性、 合规合法性进行审核。 对于重要的和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体 决策和审批。 第十一条 企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序 办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应 的凭证，建立完整的采购台帐，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、 验收证明、入库凭证、采购发票等文件（单据）和凭证的相互核对工作。 第三章请购与审批控制 第十二条 企业应当建立采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型， 确定归口管理部门，授予相应的请购权，按照企业质量保证体系的有关要 求履行相应的职权，承担相应的责任。 第十三条 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性 和经济性。请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规 格、数量、相关要求和标准、以及到货时间等。 第十四条 物资采购应实行归口管理， 集中批量采购。 按照 “招标采购、 货比三家”的原则，合理制定采购方案，尽可能就近采购，以减少物资的 运输费用。尽可能实行定点采购，以保证物资的质量和交货期。建立物资 采购来源渠道档案，对物资采购来源渠道实行动态管理，定期评审，不符 合要求的及时调整。 第十五条 企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目， 具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算 和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申请进行审 核后再进行办理请购手续。 第十六条 企业应当建立严格的请购审批制度。审批人应当根据采购与 付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权 限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业 务。对于审批人超越授权范围审批的