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《企业内部控制实施细则手册(第版)》 《企业内部控制实施细则手册(第版)》 《企业内部控制实施细则手册(第版)》 弗布克公司内控手册系列 公司内部控制实行细则手册 （第 2版） 配套光盘 周常发 编著 目 录 第 1 章 内部控制实行细则——组织架构 1． 2 组织架构业务风险 1．2． 1 组织架构治理风险 从组织架构的治理构造角度出发， 其风险主要表现为： 治理构造形同虚设， 缺少科学决 策、良性运转体制和执行力，可能以致公司不可以实现发展战略，经营失败。组织架构治理风 险详细可能产生于如图 1-3 所示的各项工作中。 1 股东大会能否规范而有效地召开，股东能否能够经过股东大会履行自己的权益 2 公司与控股股东能否在财产、财务、人员方面实现互相独立，公司与控股股东的关系交易能否贯彻同样、公然、自发的原则 3 公司能否依据规定实时完好地表露与控股股东有关的信息 4 公司能否对中小股东权益采纳了必需的保护举措，使中小股东能够和大股东以同样条件参加股东大会，获取与大股东一致的信息，并履行相应的权益 5 董事会能否独立于经理层和大股东，董事会及其审计委员会能否有适合数目的独立董事存在且能有效发挥作用 6 董事关于自己的权益和责任能否有明确的认知，而且有足够的知识、经验和时间来勤恳、诚信、尽责地执行职责 7 董事会能否能够保证公司成立并实行有效的内控，审批公司发展战略和重要决议并按期检查