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明芝乳业公司工业会计实战培训教材 【最新资料，WORD文档，可编辑】 会计综合实训资料 一、企业基本情况 （一）企业概况 1．名称：广州明芝乳业有限公司 2 ．地址：广州市白云区白云大道 18 号 3．法定代表人：陈明 4 ．注册资本： 380 万 广州市东明股份有限公司 66% 李 华 34% 5．企业类型：有限责任公司 6 ．经营范围及产品：主营雪糕食品生产。主要产品：雪糕。 7．生产组织：基本生产车间一个，生产雪糕；辅助车间一个，机修车间为基本 生产车间及管理部门提供修理服务。 8．工艺流程图示： 生产组织图示 ： 基本生产车间 辅助生产车间 主要原料 制品车间 机修车间 巧克力 主要产品 脱脂奶粉 一次投 产出 红豆牛奶雪 白砂糖 糕 基本生产车 工艺流程：雪糕生产通过基本生产车间的生产线完成。首先基本生产车间将主要 原材料加温至 +70 度融化变为混合料，除去杂质，加入膨胀剂使之软化，再通过凝冻 机装入雪糕容器，进入 ?35 度冻结、包装，即为产成品——雪糕。 9．其它 （1）开户银行及账号：（基本户）工商银行白云支行 0012-0015-8693 （2）银行预备印签： 广州明芝乳 业有限公 金华 （5）印花税票：剪下印花贴于账薄首页，并划双线注销 （6）公司会计主管（复核）：胡珍，会计：李立，出纳：金华，记账：苏洋。 （二）主要会计政策及核算方法 1．会计制度：执行《小企业会计制度》 2 ．存货收发核算： 注意：计算各项发出存货的实际成本时，应先计算出期末加权平均单价，（小数 四舍五入，保留两位），各项发出存货的实际成本 （存货发出的数量×加权平均单价） 。 （1）材料收发采用实际成本核算 ①根据材料验收入库凭证，逐笔编制记账凭证，进行材料的购入核算。 ②月末根据平时材料发出凭证汇总编制“发出材料汇总表”，再据此编制记账凭 证，集中进行材料发出的核算。（月末一次加权平均法）。 （2）低值易耗品发收采用实际成本核算，并采用一次摊销法。 （3）库存商品收发采用实际成本核算 ①月末根据平时“产品完工进仓单”记录，汇总编制“库存商品入库汇总表”， 并根据产品成本核算要求计算结转完工产品成本。 ②月末根据平时商品销售出库的记录，汇总编制“主营业务成本计算表”，采用 加权平均法计算并结转产品销售成本。 （4）存货明细账（材料、低值易耗品、库存商品）平时应根据存货的收发凭证， 逐笔进行材料、低值易耗品、库存商品的收发存数量核算。 3．成本费用核算 （1）基本生产成本 ①产品成本核算采用品种法， 按产品品种设置成本明细账。 （即：红豆牛奶雪糕、 绿豆牛奶雪糕、花生牛奶雪糕、巧克力冰淇淋）。 ②成本项目共设“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”三项专栏，外购生 产用动力费用（生产产