2020年初级会计《经济法基础》考前模拟试题及答案.pdfVIP

2020 年初级会计《经济法基础》考前模拟试题 一、单项选择题 1、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算 企业所得税应纳税所得额时扣除的是 ()。 A.增值税 B.消费税 C.资源税 D.房产税 【答案】A 【解析】允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除 “企业所得 税 ”和 “增值税 ”以外的各项税金及附加。 2、甲制药厂 (增值税一般纳税人 )2016 年 12 月销售降压药 600 箱，取得含增 值税价款 702 万元，没收逾期未退包装物押金 23.4 万元。有关甲制药厂销售降 压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是 ()。 A.(702+23.4) ×17%=123.318(万元) B.(702+23.4) ÷(I+17%) ×17%=105.4(万元 ) C.702 ×17%=119.34(万元 ) D.[702+23.4 ÷(1+17%)] ×17%=122.74(万元 ) 【答案】B 【解析】(1)降压药属于非酒类产品， 其包装物押金在逾期没收时应价税分离 后并入销售额计税，选项 C 未将逾期没收的包装物押金并入销售额计税，错 误 ;(2) “702万元 ”和 “23.4万元 ”均为含增值税收入， 均应价税分离， 选项 A 完全未 作价税分离，选项 D 仅对 “23.4万元 ”作价税分离，均为错误选项。 3、甲食品厂 2016 年 11 月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产 食品。 甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中， 符合增值税法律制度规定的是 ()。 A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在 2016 年 11 月份作转增进项税 额处理 B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在 2016 年 11 月份作转增进项税 额处理 C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在 2016 年 12 月份作转增进项税 额处理 D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在 2016 年 12 月份作转增进项税 额处理 【答案】C 【解析】按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、 不动产，发生用途改变， 用于允许抵扣进项税额的应税项目， 可在用途改变的 “次 月 ”(2016年 12 月)，依据合法有效的增值税扣税凭证 (例如，增值税专用发票 )， 按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额 =固定资产、无形 资产、不动产净值 ÷(1+适用税率 ) ×适用税率。 4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式 的是()。 A.查封 B.质押 C.保证 D.抵押 【答案】A 【解析】纳税担保的方式：保证、抵押、质押 ;选项 A 属于税款的保全措拖。 5、甲公司为居民企业， 2016 年全年实现会计利润 600 万元，发生公益性捐 赠支出 50 万元。甲公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时， 准予扣除 的公益性捐赠支出是 ()。 A.78 万元 B.66 万元 C.72万元 D.50 万元 【答案】D 【解析】(1)公益性捐赠支出税前扣除限额 =600×12%=72(万元 );(2)实际捐赠支 出 50 万元