小规模季度纳税申报.docVIP

. . . . . （一）小规模纳税人季度销售额不超过 9 万的，应将销售额填入 《增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用）【季报】》主表第 7 栏的 “其中：小微企业免税销售 ”中，享受免税优惠。 （二）小规模纳税人享受每月 3 万以下（一个季度 9 万以下）免征增值税优惠的优惠的， 不需要填报减免税申报明细表， 创建后选择“本表为空 ”做空申报。 （三）小规模纳税人发生防伪税控费用减免、销售使用过的固定资产适用简易征收、 出口免税等三类情况， 需要填报减免税申报明细表，创建后选择 “新建记录 ”，根据实际情况填报；但这三项不属于备案项目，如有需要备案的提示可忽略。 （四）小规模纳税人如果享受其他减免税项目，需填报减免税申报明细表，创建后选择 “新建记录 ”，根据实际情况填报，同时需要做备案 新增营改增试点小规模纳税人”申报表填写及关键点说明 (2016-05-30 21:50:07) 转 载 ▼ 分类： 申报流程 一、小规模纳税申报资料 （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》 （2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 可编辑 . . . . . 二、小规模纳税人增值纳税申报表填写指引 小规模纳税人申报表由主表、 附表和减免税申报明细表组成。 全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》 （税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表， 即小规模纳税人申报表主表第 12 栏“其他免税销售额” “本期数” 无数据时，不需填写该表。 有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。 三、适用“起征点”政策的判断 小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判 断， 如未达到“起征点”，不能在主表中第 1 至 8 栏填写相关内容。 “起征点”标准 按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元；按季纳税申报的小规模纳税人， 享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 9 万元。增值税小规模纳税人， 实际经营期不足一个季度的， 以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。 “起征点”口径 增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、 无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。有差额扣除项目的小规模纳税人， “起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（ 3%征收率）”“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。服务、无形资产“起征点” 的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（ 3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（ 5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。 可编辑 . . . . . 四、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点 可编辑 . . . . . 可编辑 . . . . . 五、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点 财务报表分析 1、流动比率＝流动资产÷流动负债 2、速动比率＝速动资产÷流动负债 保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额） ÷流动负债 3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 可编辑 . . . . . 4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货 ＝（存货年初数＋存货年末数）÷ 2 存货周转天数＝ 360/ 存货周转率＝（平均存货× 360 ）÷销售成 本 5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额； 应收账款是未扣除 坏账准备的金额 应收账款周转天数＝ 360 ÷应收账款周转率＝（平均应收账款× ）÷销售收入净额 6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）× 100% （也称举债 经营比率） 9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）× 100% （也称债务股 权比率） 10 、有形净值债务率＝ [ 负债总额÷（股东权益－无形资产净值） ] ×100% 、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） 、销售净利率＝（净利润÷销售收入）× 100% 、销售毛利率＝ [（销售收入－销售成本）÷销售收入 ] ×100% 、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）× 100% 可编辑 . . . . . 、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）× 100% 或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 16