工程结算审计质量保证措施.docxVIP

word可编辑 word可编辑 PAGE / NUMPAGES word可编辑 工程结算审计质量标准及把握措施 为确保高质、高效完成工程审计工作，我们将严格遵守审计工作程序，认真贯彻执行质量三级把握规程和人员岗位责任制，建立完善的工程询问工程评价意见反响制度，由业主填写评价意见表，对我们询问成果的优劣、效劳态度的好坏和合同履行状况进行评价，以保证审计工作的质量。 一、建立健全合理的质量保证体系 1、 组织把握体系 成立审计工程小组：由公司分管业务的副经理任工程组长，特地负责本工程的的组织协调工作，按专业分设电力、土建、安装、装饰等负责人，遇有问题由各专业负责人向工程组长汇报，工程组长统一与甲方沟通、统一工程审核方法、统一各类审核口径。实行三级复核制度，即审计人员→工程经理〔一级复核〕→部门经理〔二级复核〕→技术负责人〔三级复核〕。同时，依据根本建设审核的一般原那么，制订了由托付单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的?根本建设工程工程预〔结〕算审核定案表?，以进一步保证审核工作质量。 A、 针对本工程的实际状况，着重实行以下措施： (1)在人力资源方面：选用企业内部优秀的工程管理人员和专业技术人员作为工程的主审； (2)在人员管理方面：接受工程经理和专业技术人员负责制，责权利清楚； (3)在工程管理方面：尽可能接受现场办公的方式，针对工程的实际状况，做到具体问题具体分析； (4)在工程过程管理方面：选择切合实际的审核方法，制订严密的审核方案，认真做好审核的过程管理。 B、认真执行本公司制定的询问工程质量“三级〞把握规程，实施全面质量管理，落实质量把握责任制，保证工程造价询问成果的质量符合国家有关规定和业主要求。 对于本工程询问工程实行包括工程负责人初核〔第一级把握〕、部门负责人审核〔第二级把握〕、技术负责人审定〔第三级把握〕的三级质量把握程序。其中 工程负责人初核〔第一级把握〕的主要内容包括： 复核是否完成了客户托付的全部内容； 复核审计过程是否按程序进行，审计方法的运用是否恰当； 复核接受的定额、标准、价格、法规、政策是否正确； 复核底稿是否完整，表述是否清楚； 审计过程中形成的记录、纪要、取证等文件是否真实、有效和充分； 对询问工程中消灭的简单事项、重大分歧、投资风险因素及对询问结果有重大影响的问题，工作底稿是否有说明，推断和结果是否正确，理由是否充分； 复核审计工程成果编制数据，审核调整的数据及其汇总表计算数据是否正确。 (二)部门负责人审核〔第二级把握〕的主要内容包括： 审核下一级送审的全部工作底稿是否经过工程负责人具体复核签名； 审核工程负责人在书面意见书中提请审核的未决事项和重点问题，并提出处理意见和理由； 审核工程负责人对工作底稿进行调整、订正、补充是否恰当和精确； 对工程造价核增、核减调整赐予重点审核； 审核工程负责人草拟的询问报告书是否满足合同商定的要求，推断是否全面、恰当，表述是否清楚、精确、依据和理由是否充分。 〔三〕技术负责人审定〔第三级把握〕主要内容： 批阅工作底稿是否经过第一级初核、第二级审核及其负责人签名； 对下一级提请审定的重大事项进行推断和做出处理意见； 从总体上审定询问报告书中数据、结论、依据、语言表述是否精确、恰当，对重大风险和简单问题处理考虑全面、理由是否充分； 对某些难以打算的重大事项，可召集有关人员开会争辩审定并报省、市定额备案。 C、实行工程经理〔工程负责人〕负责制，其主要内容包括： 严格执行国家和行业主管部门有关政策法规及标准； 负责办理审计工程接受托付手续，签定托付合同，接受及验收托付方供给的审计资料； 编制工程审计方案方案报部门负责人批准后组织实施； 主持工程审计实施、协调，处理本工程的各方面的问题，对重大问题的处理应事先向部门负责人报告，严格依据审计事项审批处理权限处理相关事务； 对承办工程的审计质量负责，严格进行质量自检。按规定需要保密的内容应实施保密措施，严防泄密； 主持起草工程审计报告，负责审计报告的送达。将必需归还托付方和归档资料准时整理，收集齐全，分别办理归还移交和归档手续。 2、 审计质量把握体系 为保证审计质量针对工程的实际状况将实行不同的审核形式: 1〕对施工资料不格外齐全的问题，将在审核中实行以“现场为中心〞的审核方式，突消灭场勘查、现场计量、现场核实，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反响在工程作业面上的局部缺憾所形成的基建工程投资差异； 2〕对由于施工单位及监理单位水平偏低或非法分包，所造成的工程实际完成状况及洽商的完成状况与合同有些偏差的问题，将在审核中实行以“现场与竣工资料相结合〞的审核方式，核实现场发生的工程量是否与竣工资料中的工程量相对应，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反响在工程资料方面上的缺憾所形成的基建工程投资差异； 3〕