财务主管培训之资金管理培训课件.pptxVIP

加强统筹协调 管好用活资金 2022年7月精集资中细约金管化化集理目标成效目 录内涵措施0301040201资金集中管理的内涵PART 011 资金集中管理的内涵资金是企业的“血液” 资金集中管理的目标就是通过对全局资金的统筹管理，实现资金的有序流动，在流动中实现增值。1 资金集中管理的内涵有序1各单位遵守集团公司制定的资金管理原则，按集团公司统一规则处理内外部资金关系。流动2确保资金不断流，资金流转顺畅。增值3通过资金管控，资金积累越来越多，“资金池”可调配资金越来越大。02资金集中管理的目标PART 022 资金集中管理的目标负债规模最优化经营性现金流最大化内部往来结算正常化融资规模最小化03资金集中管理的措施PART 033 资金集中管理的措施强化“两种”意识，牢固树立资金集中管理理念加强资金安全管理，健全财务管控体系措施1726落实两项制度，构建资金集中管理制度体系加强资金实体集中；提高资金使用效益354严格资金预算管理，增强资金收支的计划性加强资金支付统筹管理，减缓资金支付节奏加强双清工作，加快资金回笼3.1 强化“两种”意识，牢固树立资金集中管理理念1项目资金上缴意识两种意识2资金自平衡意识1项目资金上缴意识措 施 公司与项目部内部经济关系不清楚，资金管理权限不明晰，在项目经理的潜意识里没有资金上缴的概念，项目应实现的利润及公司代垫的资金无法及时回流公司，长期大量占用公司资金，造成公司资金周转困难。公司与项目资金反向流动，公司无法有效控制项目资金。1现 状2年初及时下达项目资金上缴预算3理顺公司与项目的内部经济关系 项目资金上缴包括应上缴的责任成本利润、公司代垫的五险一金等费用。以预算的形式下达，进一步明确项目资金上缴责任。 公司与项目的内部经济关系依据责任成本确定，在项目开工前三个月，公司必须下达项目责任成本。对项目资金上缴进行严格考核 项目资金上缴纳入年度绩效考核，资金上缴完成的好坏与项目经理的薪酬直接挂钩，从而增强项目部上缴资金的主动性和积极性。2资金自平衡意识措 施 多年来，向集团公司贷款成为各公司解决资金困难的一个固有思维模式。每到年终岁尾，各单位以维稳为由向集团公司申请贷款，推高了公司贷款规模。1现 状2子分公司3项目部 在实现净现款上缴的情况下，通过不同项目之间资金有效调剂，实现公司资金的有序运转。 在完成公司规定的现款上缴任务后，项目资金流入能够满足项目资金支出的需求。集团公司 在不增加外部借款的情况下，通过资金集中、内部资金调剂等资金管理手段，保证集团公司经营管理活动的有序进行，实现经营净现金流量正向流动的目标。3.2 落实两项制度，构建资金集中管理制度体系1资金“AB”账户管理制度两种制度2资金代扣代缴管理制度1资金“AB”账户管理制度措 施 资金“AB”账户管理，本质就是通过资金使用权的集中实行项目资金的“收支两条线”管理。 为了把这项措施落到实处，集团公司制定了配套管理制度，明确了项目资金集中的管理原则、管理流程等，把项目资金收支两条线作为一条刚性纪律来要求。 集团公司从银行账户开立的源头加强了集中管理。各单位无权自行开立银行账户，新开项目开立银行账户必须经公司审批。1解 析 项目收到工程款必须汇入公司指定账户，未经公司审批同意，项目部不得动用。2 公司要加强项目资金支付的审核。项目部享有资金支付的正当权利，但项目部对外资金支付必须符合公司债务管理的有关规定。31资金“AB”账户管理制度 集团公司为适应项目法施工,加强财务管理,加大资金集中调控力度，对在建工程项目的资金进行有效的远程控制，特制定下发了《中铁六局集团资金“AB”账户管理指导意见》。 “AB账户”的管理须严格遵循“项目资金收支两条线、一律不得坐支”原则。该模式的主要理念是公司所属项目经理部及单位的一切资金来源都必须及时向公司上报,并汇到公司指定的资金集中账户,由公司统筹调配以保证资金的正向流动,建立活而不乱的资金循环机制。文 件 2资金代扣代缴管理制度措 施 代扣代缴资金就是通过强制上缴手段，自工程项目开工至结束按业主拨付全部工程款（含业主代付资金）的一定比例代所属子分公司直接将现款上交集团公司。 这是集团公司为实现本部与子分公司债权债务清理目标，推动子分公司及时完成现款上缴计划而采取的一种刚性行政手段。 制定代扣代缴管理办法，明确代扣代缴办法的实用范围、代扣代缴资金比例，规定代扣代缴资金管理流程，加强代扣代缴资金完成情况的考核。解 析2资金代扣代缴管理制度 对设立局指（含代局指，下同）的工程项目，和未设立局指但按照《中铁六局集团公司有限公司与各成员单位经济利益分配办法》应当收取降造费的铁路工程、地铁工程、由集团公司牵头主导承揽的路外工程，在降造费资金全额上缴的基础上，按每次拨款金额的3%增加代扣代缴资