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财务收支审计方案 一、确定审计范围及目标 审计范围得确定就是审计工作得前提 , 此部分在签订审计合同时 应明确。 目标就是通过对财务收支审计， 对内部控制制度与程序就是否健 全、合理，就是否有效执行；收入就是否合法、真实 , 有无坐收坐支 情况, 有无截留情况；支出就是否合法、真实，就是否符合被审计单 位或上级部门有关管理规定， 就是否有对方单位相关收款证明； 往来 款项就是否定期核对与催还 ,有无相关记录 ; 有无侵占、挪用、私分资 金与套取现金等题 ; 经费使用情况就是否定期公开， 公开就是否及时、 全面、真实、规范。 二、明确审计流程 审计工作计划分三个阶段实施： 1、第一阶段 : 准备阶段 接到招标人得审计委托业务后 , 由部长与指派得项目负责人 去往客户单位签订业务合同， 签订合同得同时要明确审计范围及审计 目得，同时向客户确定审计方案。 由项目负责人与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目 竣工结算得基本情况 , 初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实施 得审计程序。 根据被审计单位得具体情况 , 编制所需资料清单及所需明细 表交给被审计单位提前准备资料。 2、第二阶段 : 现场审计阶段 项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、 财务等各方面得情况。 审计人员系统地整理公司提供得相关资料，包括所有得各类 合同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表等 审计人员认真核对帐目 , 并组织开展实物资产盘点工作及债 权债务函证工作。核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工 器具购置、工程建设其她费用等 ; 清理拨入资金，核实资金支付及使 用情况；清理工程物资 , 含设备及材料，并做好供料得清理及退料工 作. 审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。 3、第三阶段：整理工作底稿、编写审计报告 项目组成员整理工作底稿 , 编制重大问题情况表。会同复核老 师就重大问题开会讨论商定解决方案 . 就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重大 问题处理办法得意见 . 。 由项目负责人根据工作底稿及对重大问题得处理意见编写审 计报告 与被审计单位进行充分得沟通，征求被审计单位对初步审计 结果得意见。审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告 . 三、财务收支审计重点 1、资金管理 目标：审查货币资金管理得合规性、真实性与完整性 重点 ： 就是否建立严格得授权审批制度；审查票据就是否有效， 审批程序就是否完备； 承兑汇票得管理就是否合规； 就是否有备用金 管理制度及核算就是否规范 ; 就是否存在“小金库 、账外账，有无挪 用公款、公款私存现象 . 2、往来款项审计 目标：审查应收、应付 ,其她应收、应付 ,预付得真实性与合规性 重点：就是否存在长期挂账、潜亏挂账得情况 ; 就是否存在其她 对外资金拆借；就是否经过适当审批 ; 预付账款就是否真实存在，就 是否按协议或合同执行。 3、期间费用（管理费用、销售费用、财务费用 ） 审计 目标：审查费用得真实性、合规性 重点：就是否建立严格得授权审批、预算、核算制度 ; 就是否存 在重大波动与异常得费用；大额、性质特殊得费用支出就是否真实、 就是否经过适当审批， 原始凭证就是否齐全； 就是否存在甲货乙票得 情况；费用就是否超预算审查 ; 就是否存在开票单位与付款单位不一 致得情况；开票业务内容就是否真实，就是否与报销费用内容一致； 4、营业外收支审计 目标: 营业外收支得合规性、真实性 重点: 大额罚款、捐赠、诉讼及其她大额资金支出，手续费就是 否齐全; 对外捐赠就是否经过适当审批 ; 5、无形资产审计 目标: 无形资产得真实性、合规性 重点：就是否建立无形资产管理制度；就是否真实存在，并为被 审计单位所实际拥有 ; 就是否按规定核算 6、收入管理 目标: 收入得真实性、合规性与完整性 重点：就是否建立销售商品收入、 提供劳务收入、 建设合同收入、 财政预算收入及其她收入方面得控制制度；就是否存在虚构收入情 况；就是否存在隐匿收入情况 ; 核算就是否符合规定 . 7、对外投资方面 目标: 对外投资得真实性、合规性 重点: 就是否建立对外投资制度，就是否通过实行重大投资集体 决策；就是否经过集团审批；对外投资得核算就是否符合会计准则， 手续就是否合规；长期亏损得参股单位，就是否对参股 20％以上得 公司派出董监事， 派出得董监事就是否履行了相应得职责； 就是否存 在超法定限额分红得情况。 8、应付职工薪酬 目标：职工薪酬及各项附加费提取、支用得真实性、合规性 重点：就是否按规定提取 ; 就是否按规定缴存及支付。 9、对外借款及担保 重点： 就是否存在未经批准对外借款及担保； 利息核算就是否准 确; 长期借款得借入、偿还记录就是否准确、完整 . 10、税金 目标: 税金核算