浅谈我国的财税改革.docxVIP

PGE \* MERGEFORMT PGE \* MERGEFORMT 1 浅谈我国的财税改革 财税改革是我国经济改革重要组成部分，关系到政府各个部门以及使用政府资金的机构的命运，是我国经济改革的中心环节，金融体制改革、城市国有企业改革和农村改革等众多改革都离不开财税改革的支持，它既能促进经济改革，又能推动政治改革，解决我国政府中存在的众多问题，总之，它是我国各项改革事业中的重中之重。  一、十一五财税改革成果及遗留的问题  （一）“十一五”时期的财税改革成果  1、统一内外税制  自从1994年，我国建立起适应社会主义市场经济体制的新税制，统一了货物和劳务税制度、个人所得税制度之后，我国的内外税制的统一问题一直悬而未决，直至十多年后 “十一五”的全面启动，原有的涉外税收优惠逐步减少或取消，才逐步基本完成。内外税制的统一是我国市场经济改革逐步深入的结果，有利于简化我国税制、公平税负，促进市场竞争，适应全球化的趋势。  2、统一城乡税制  20XX年1月1日，我国农业税取消，实现了除房地产以外的城乡税制的基本统一，并且给予农民大量的税收优惠，例如免收农产品销售增值税、农业所得免征、农业技术服务免征营业税、免征个人所得税、农用土地不征税、拖拉机和渔船等免征车船税等。通过统一税制，有利于我国税制的简化，适应了我国社会主义市场经济体制改革的不断深化，是我国经济体制改革的要求，有利于城乡一体化的进展。  3、其它主要税种改革取得的丰硕成果  由于我国各税种持续不断地改革，我国的税收结构逐步优化。首先，吸纳了增值税的转型，通过销项税额抵扣，降低了企业税负，有利于鼓舞投资、技术进步，减少重复征税。其次，统一了企业所得税，实现了税基、税率、纳税人、税收优惠和征收治理的统一。第三，个人所得税的征税起征点由2000元，提高为3500元，并且20XX年10月9日起，储蓄存款利息免征税。第四，对消费税的税目、税率做出了较大调整，有利于调节消费、保护资源和环境，促进节能减排，增加财政收入。  （二）我国财税改革仍然存在的问题  1、支出与职能存在问题  我国政府的支出与职能存在着不适应的问题，地区间的财政不均衡状态比较严峻，各级政府的职能划分过于僵硬，无法应付复杂多变的财政事务，经常出现政府财力与职能不相匹配的情况，这也是分税制和土地财政等问题之所在。财政转移支付制度有待进一步健全，其支付规模和比例有待进一步提高，省以下的财政仍然没有进入分税状态。  2、税制存在局限性  当前的税收体系仍然存在着缺陷，税制不健全，没能将能够调节社会分配功能的重要税种加入到财税体制改革中来；企业增值税和所得税的设置不利于技术创新和社会的长期进展稳定；对资源税和环境税不够重视，国有资本的经营收入没有纳入到GJ财政的收入范围之中；分税制在ZY与地方的收入划分上不合理，作为ZY税的增值税和企业所得税划分为ZY和地方共享税，不利于生产要素的划分分配，不利于ZY的宏观调控；省以下仍然没有一个行之有效的规范体制，导致分税制改革不彻底。  二、我国财税改革的意见和建议  （一）健全税制改革  中国目前采纳以间接税为主税的税收制度，可整个税收制度存在着逆向调节的现象。为了降低我国间接税比重，稳妥提高直接税比重，实现结构性减税和结构性增税的优化平衡，迫切需要建立起一个既能满足政府财力需求，又能适应当前经济变化，体现GJ产业政策和技术经济政策要求的税收体制体系。根据不同税种，设置完善的方案，提升税收服务经济社会进展的综合能力，可以采取如下措施：首先，要完善增值税制度，推进营业税改革增值税试点，并在形成共识之后，逐步推进试点，最终覆盖国内市场。其次，要完善消费税，合理引导生产与消费，将消费税从奢侈品扩展到中高端消费，以树立正确的消费导向。第三，进一步完善个人所得税，以起到优化收入分配格局的作用，帮助我国降低基尼系数，培养中产阶级。第四，全面改革税费制度，扩充资源税的覆盖面，并做好相应的配套改革，同时要开征环境保护税，以建设两型社会，促进经济的可持续进展。  （二）完善财政体制改革，均衡财力分配  均衡省以下的财力分配是做好财政体制改革的关键，它也是解决地方财政困难和土地财政的一个核心问题。为了构建平衡合理的分级分权财政体系，要科学界定ZY和地方的财权和支出责任，在提高ZY政府收入的基础上，加大ZY和省级政府的支出责任，减轻地方政府的支出压力；要完善ZY对地方的财政转移支付制度，加快完善县级基本财力保障机制；合理定位、因地制宜，选择合理的省直管县模式，划分财权和支出责任，增强市级的经济进展活力和财政实力，统筹市县利益，统一协调进展；要