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浅谈小微企业中税务筹划问题 王欢 【摘要】近年来由于受到国家税收优惠政策的支持和鼓励， 越来越多 的小微企业应运而生，并逐渐成为我国国民经济发展的重要组成部 分，在促进我国经济增长、 增加就业与社会和谐稳定等方面做出重大 贡献。但目前处于微利或亏损状态的小微企业数量不断增加， 我国小 微企业一方面税负偏重，另一方面又不重视税务风险控制。鉴于此， 本文对小微企业在税收筹划中存在的问题做出具体的分析， 并对小微 企业的税收筹划方法提出建议。 【关键词】小微企业，税务筹划，问题 小微企业是小型企业、微型企业、家庭式作坊、个体工商户的统 称，即小型微型企业或小型微利企业。小微企业的主要特征：一是规 模小。其相当一部分为家庭式作坊和个体工商户， 基本形不成什么规 模。二是数量多。据国家工商总局的数据显示，目前我国西部 10 省 市的小微企业超过 160 万户。三是涉及领域广、覆盖面宽。我国中小 微型企业类别就有工业、建筑业等 16 类之多，其中每一大类又分若 干小类。四是企业构成复杂。小微企业量多、面广，其内部经济结构 也呈多元化。其中以私营企业为主，国有、集体和国有独资企业占比 较小。五是企业经营的体制机制灵活。小微企业由于其小和微，企业 管理和调整转型简便，经营方式灵活，市场反应灵敏快捷，在企业经 营决策和人员激励上比大企业更具弹性和灵活性， 其体制机制比国有 大中型企业有明显的优势。 小微企业作为社会主义市场经济主体的重要组成部分，有助于改 善民生、繁荣市场、扩大就业、维护社会稳定，是我国现代市场经济 中不可或缺的一部分。因此，党中央、国务院长期以来都非常重视小 型微利企业的发展，对其扶持力度不断的加大。然而，由于受到自身 条件的限制， 小微企业不可避免地会受到人才， 知识与财税法律认知 不足等因素的影响， 致使其税收筹划能力较弱， 进而会在不同程度上 影响小微企业的发展。 制定具有行业导向性的科学有效的税收筹划方 案，可以在小微企业的不同发展阶段上减轻税负，提高收益，从而实 现小微企业的可持续发展。 1. 实施税收筹划的意义 税收筹划指的是纳税人在法律规定的范围内， 按照一定的经济原 则，在遵守社会规范的同时能够合理运用自身权利， 利用税法中对税 率、税目、税收政策、起征点等的规定进行统筹规划，通过投资、理 财、消费等手段来减少税收负担，从而实现优化税收结构的作用，寻 求企业的最大经济效益。 特别是随着我国税收政策以及税收制度的不 断完善，监管手段力度的加大， 越来越多的税目成为企业发展的负担， 为寻求经济的最大化， 企业必须尽快实行对税收的筹划制度， 减少企 业在运营过程中的经济负担。 因此企业实施税收筹划的意义也越来越 重大。 另一方面因为税收对企业的正常运行的各个环节都有着一定的 制约作用， 因此税收筹划对企业的财务管理也有着重要的影响， 利用 税收筹划的过程来提高企业经营管理、 理财管理、决策管理等的水平， 从而实现企业各种运营能力的提升以及经济效益的提高。 同时利用对 企业税收筹划的相关措施能够提高企业“无形资产”的经济价值，因 为通过企业税收筹划能够保证企业不会发生偷税漏税、