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安徽工业大学工商学院 企业集团财务管理论文 论文名称 集团公司治理视角下的内部控制制度研究 专 业 财务管理 班 级 财0941 姓 名 陈明萍 学 号 091848004 任课教师 曾祥飞 2012 年 4 月 集团公司治理视角下的内部控制制度研究 摘要： 2001-11 ～2002-6 美国发生了被称为经济界 9 ·11 事件的安然世通等会计造 假案件。这严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序，由此引发了加强内部控 制制度建设的热烈讨论。我国的内部控制制度虽有所建设，但仍存在一系列问题。 这在很大程度上束缚了我国内部控控制制度的发展。如何加强规范并创新控制制度 成为我国内部控制制度建设的重点。自 20 世纪 90 年代以来，一些国家和国际性组 织陆续颁布了相应的内部控制框架或指南，均指出内部控制不仅限于传统狭义的内 部会计控制，即其不再仅仅属于会计或审计领域应该关注的问题。应从更广义的角 度去理解内部控制，如最具典型意义的美、加、英三国的内部控制框架均将提高经 营效率和效果作为内部控制的首要目标，并指出内部控制应该内嵌于企业的经营管 理活动中。但事实上，我们可以看出，只有当公司失败或财务会计造假案频繁发生 时，人们才会格外关注内部控制，才会引起各国政府监管乃至立法部门对公司内部 控制进行的重视。由此可看出，内部控制理论在各国中不断发展和完善，它绝不是 可有可无的问题，而是公司防范风险和经营风险不可缺少的管理工具。因此，针对 不断发展的国际经济环境，内部控制制度研究不容忽视。 2001-11~ 2002-6the United States produced is called economic circle9/ 11events such as Enron WorldCom accounting fraud cases. This had a great impact on the United States and international capital market the normal order, resulting in the strengthening of internal control system construction discussion. Chinas internal control system has the construction, but there are still a series of problems. This largely constrained our internal control system development. How to strengthen the norms and innovative control system has become the focus of the construction of Chinas internal control system. Since the 1990s, some countries and international organizations successively promulgated the internal control framework or guidelines are that internal control is not limited to a narrow internal accounting controls, that is no longer belong to the field of accounting or auditing should be concerned about problem. From a general point