ppt文件企业所得税.pptxVIP

企业所得税纳税评估方法与案例分析;纳税评估方法 ;申报表主要逻辑关系及根本结构;新申报表结构;收入工程评估;销售〔营业〕收入评估;自产、委托加工产品视同销售收入〔对内〕 财税字[1996]79号：企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。 处置非货币性资产视同销售的收入〔对外〕 国税发[2000]118号：用局部经营用的非货币性资产对外投资、分配给股东 总局6号令 用非现金资产抵债。 国税发[20**]45号：用非货币性资产对外捐赠。;投资收益评估;投资方企业所得税税率低于被投资方企业的，不退还所得税。投资方先将分回的现金股息、股票股息和其他形式的分配额不复原为税前利润计入投资收益。然后在计算应纳税所得额时，作免于补税的投资收益扣除。 投资方企业所得税税率高于被投资企业的 应补税投资收益已缴所得税额=从投资方分回应补税的投资收益÷〔1－被投资方实际适用税率〕 ×被投资方实际适用税率 境内投资所得抵免税额=从投资方分回应补税的投资收益÷〔1－被投资方适用税率〕 ×被投资方适用税率 投资方企业税率等于被投资方企业;投资转让净收入的评估;一、营业外收入 固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性资产交易收益、出售无形资产收益、罚款净收益、其他。 二、税收上应确认的其他收入 1. 资产的净增值。纳税