汇算清缴之基础信息表填报规则.pdfVIP

汇算清缴之基础信息表填报规则 纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。选择不同的信息 将对后续的附表产生影响，企业需根据实际情来填写本表。 17 年的企业基础信息表有较大幅度的修改，删除了一部分内容，同时也增加了一部分内 容，给大家附一张最新的基础信息表表样： 新表由三部分组成， 第一部分是基本信息， 包括为税务机关后续管理提供企业重要基本 情况； 第二部分是重组事项， 反映企业在纳税年度是否有重组事项以及重组事项的情况； 第 三部分是企业的主要股东及分红情况，可与已有信息进行比对，提高税务登记信息质量。 报表填写常见问题： 一、 103 资产总额（万元） 填报纳税人全年季度平均数，如果企业在年度中间开业或者终止经营活动的，则以其实 际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 资产总额包含 流动资产和非流动资产 ，可根 据资产负债表中的资产总计栏次数据填写。资产总额单位为万元，小数点后保留 2 位小数， 汇总纳税的企业，资产总额应包括分支机构的。 计算公式为：季度平均值＝（季初值＋季末值） ÷2，全年季度平均值＝全年各季平均值 之和 ÷4 【提醒】年度中间开业或者终止经营活动的， 以其实际经营期 作为一个纳税年度确定上述相 关指标。 【案例】某企业资产第一季度期初 100 万、期末 120 万，第二季度期末是 140 万、第三季度 期末是 160 万，第四季度期末时 180 万，那么填写基础信息表资产总额应该是多少？ 分析：第一季度平均值： （100+120 ）/2=110 ；第二季度平均值： （120+140 ）/2=130 ；第三季 度平均值： （140+160 ）/2=150 ；第四季度平均值： （160+180 ）/2=170 ；全年季度平均值： （110+130+150+170 ）/4=140 ；报表填写 140 即可。 二、 104 从业人数 填报纳税人全年季度平均值，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受 的劳务派遣用工人数之和，如果计算出来为 1.1 人、 1.5 人，都算 2 个人。汇总纳税的企业， 从业人数应包括分支机构的。 计算公式为：季度平均值＝（季初值＋季末值） ÷2，全年季度平均值＝全年各季平均值 之和 ÷4 【提醒】从业人数的填写口径与资产总额相同。 年度中间开业或者终止经营活动的， 以其 实 际经营期 作为一个纳税年度确定上述相关指标。 【案例】某企业是 5.10 号成立的， 5.10 号时的职工人数是 5 人，6 月 30 日职工人数是 9 人， 9 月 30 日职工人数是 11 人 ,12 月 31 日职工人数是 13 人，那么填写基础信息表从业人数应 该是多少 ? 分析：第二季度平均值： （5+9 ）/2=7 ；第三季度平均值： （9+11 ）/2=10 ；第四季度平均值： （11+13 ）/2=12 ；全年季度平均值： （7+10+12 ）/3 ≈ 9.7；报表填写 10 人。 三、 106 非营利组织（新增） 非营利组织定义“非营利组织是指在政府部门和以营利为目的的企业之外的一切志愿 团体、社会组织或民间协会，是介于政府与营利性企业之间的“第三部门” 。” 【补充】该项为必选项，如果属于非自收自支的非营利组织，应填写《 A103000 事业单位、 民间非营利组织收入、支出明细表》 四、 109 从事股权投资业务（新增） 从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等） ，选择“是” ，其余企 业选择“否” 。