excel在会计中的应用.ppt

例：1、（1）普通复利终值的计算。 例如，某人将10000元投资于一顶事业，年报酬率为6％，3年后的复利终值为： FV（6％，3，0，-10000，0）＝11910（元） （2）普通年金终值的计算。 例如，某人每年存入银行20000元、年利率为4％，计算第3年年末可以从银行取得的本利和（每年年末存入银行）为： FV（4％，3，-20000，0，0）＝62432（元）  第三十页，共71页 （3）预付年金终值的计算。 仍以上例为例，计算预付年金终值（每年年初存入银行），则： FV（4％，3，-20000，0，1）＝64929.28（元） 第三十一页，共71页 例2、 某企业设立新产品开发基金，现账户上已有资金100，000元，计划每年末存人10，000元，假设没有支出的情况，年利率为6％，10后这笔基金将有多少？ FV(6％，10，—10000，-100000，0)等于￥310892.7191 第三十二页，共71页 例3、假设需要为一年后的某个项目预筹资金，现在将￥10000以年利10％，按月计息存人储蓄存款帐户中，并在以后十二个月的每个月初存人￥1000则一年后该帐户的存款额等于多少? FV(10％/12，12，—1000，-10000，1)等于￥23，717.41 第三十三页，共71页 2.复利现值的计算 返回投资的现值。现值为一系列未来付款当前值的累积和。例如，借入方的借入款即为贷出方贷款的现值。 第三十四页，共71页 语法：PV(rate,nper,pmt,fv,type)。 Rate为各期利率。 Nper为总投资(或贷款)期，即该项投资(或贷款)的付款期总数。 Pmt为各期所应付(或得到)的金额，其数值在整个年金期间(或投资期内)保持不变。通常pmt包括本金和利息。 Fv为未来值，或在最后一次支付后希望得到的现金余额，如果省略fv，则假设其值为零(一笔贷款的未来值即为零)。 Type：数字0或1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。如果省略type，则假设其值为零。 第三十五页，共71页 （1）普通复利现值的计算。 例如，某人拟在6年后获得本利和50000元，投资报酬率为10％，他现在应投入的金额为：  PV（10％，6，0，50000，0） ＝-￥28223.6965（元） 第三十六页，共71页 （2）普通年金现值的计算。 例如，某人要购买一项养老保险，购买成本为60000元，该保险可以在20年内于每月末回报500元、投资报酬率为8％，计算这笔投资是否值得。 PV（0.08／12，12×20.500，0，0） ＝—59777（元）? 由于养老保险的现值（59777元）小于实际支付的现值（60000元），因此，这项投资不合算： 第三十七页，共71页 （3）预付年金现值的计算。 例如，用6年时间分期付款购物，每年预付566元。设银行利率为10％，该项分期付款相当于一次现金交付的购价是多少？　　PV（10％，6，200，0，1）＝-958 第三十八页，共71页 试验案例 例1、 某企业现投资200万，在第5年年末能收入400万，假设年利率为10％，问企业是否可接受这个投资？ PV（10％，5，0，4000000，0） ＝-￥2483685.292（元） 第三十九页，共71页 计算后的现值为248多万元（因为是流出，所以是负数），比期初投资200万要高，说明可以接受这个投资。 第四十页，共71页 3．PMT 基于固定利率及等额分期付款方式，返回投资或贷款的每期付款额。 语法：PMT(rate,npe~pv,fv,type)。 Rate为各期利率，是一固定值。 Nper为总投资(或贷 款)期，即该项投资(或贷款)的付款期总数。 pv为现值，即从该项投资(或贷款)开始计算时已经人账的款项，或一系列未来付款当前值的累积和，也称为本金。fv为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额，如果省略fV，则假设其值为零(例如，一笔贷款的未来值即为零)。 Type：数字0或1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。如果省略type，则假设其值为零。 第四十一页，共71页 例：下面的公式将返回需要10个月付清的年利率为8％的￥10,000贷款的月支付额： PMT(8％／12，10，10000) 等于-￥1,037．03 对于同一笔贷款，如果支付期限在每期的期初，支付额应为： PMT(8％／12，10，10000，0，1) 等于-￥1,030．16 如果以12％的利率贷出￥5,000，并希望对方在5个月内还清，下列公式将返回每月所得款数： PMT(12％／12，