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1. 因素分析法 简要说明，按先后顺序分析时，分析过的因素使用报告期数据（或实际指标） ，未分析 的因素使用基期数据 （或计划指标）。可以简单地这样记忆： 已经分析过的指标不再 “复 原”。 2. 营运资本 = 流动资产 -流产负责 = 长期资本 -长期资产 3. 流动比率 = 流动资产 / 流动负责 4. 速动比率 = 速动资产 / 流动负责 5. 现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负责 6. 资产负债率 = 总负责 / 总资产 *100% 7. 产权比率 = 总负责 / 股东权益 8. 权益乘数 = 总资产 / 股东权益 =1+ 产权比率 9. 利息保障倍数 = 息税前利润 / 全部应付利息（含资本化利息） 10. 现金流量与负责比率 = 经营活动现金流量净额 / 债务总额 *100% 11. 应收账款周转次数 = 营业收入 / 应收账款 12. 存货周转次数 = 营业收入（或营业成本） / 存货 13. 总资产周转次数 = 营业收入 / 总资产 14. 营业净利率 = 净利润 / 营业收入 *100% 15. 总资产净利率 = 净利润 / 总资产 *100% 16. 权益净利率 = 净利润 / 股东权益 *100% 17. 市盈率 =每股市价 / 每股收益 每股收益 = 普通股股东净利润 / 流通在外普通股加权平均股数， 其中， 普通股股东净利润 = 净利润 -优先股股利 18. 市净率 =每股市价 / 每股净资产 每股净资产 = （股东权益总额 -优先股权益） / 流通在外普通股股数，其中，优先股权益， 包括优先股的清算价值及全部拖欠的股息。 19. 市销率 =每股市价 / 每股营业收入 每股营业收入 = 营业收入 / 流通在外普通股加权平均股数 20. 权益净利率 = 营业净利率 *总资产周转次数 *权益乘数 21. 净负债（也叫经金融负责） = 金融负责 -金融资产 22. 净经营资产（净投资资本） = 经营资产 -经营负债 = 净负债 +股东权益 23. 经营营运资本 = 经营性流动资产 -经营性流动负责 24. 净经营性长期资产 = 经营性长期资产 -经营性长期负债 25. 税后经营净利润 = 税前经营利润 -经营利润所得税 = 净利润 +税后利息费用 = （金融负债利 息-金融资产收益） * （1-所得税税率） 26. 实体现金流量 = 税后经营利润 -经营净资产增加 = 税后经营利润 -净投资 27. 资本支出 = 净经营长期资产增加 + 折旧与摊销 = 经营性长期资产增加 -经营性长期负债增 加+ 折旧与摊销 28. 权益净利润 = 净经营资产净利率 + 杠杆贡献率 杠杆贡献率 = 经营差异率 *净财务杠杆 经营差异率 = 净经营资产净利率 -税后利息率 净经营资产净利率 = 税后经营净利润（注意不是净利润） / 净经营资产 净财务杠杆 = 净负债 / 股东权益 29. 外部融资额 = 融资总需求 -可动用的金融资产 -预计增加的留存收益 在不存在可动用金融资产的情况下， 外部融资额为 0 时计算得出的营业收入增长率称为 编辑版 word “内含增长率”。 30. 可持续增长率（通用公式） = 本期收益留存 / （期末股东权益 -本期收益留存） 31. 复利终值 F=P* （F/P ，i，n ） 32. 复利终值 P =F* （P / F ，i，n ） 33. 有效年利率 = （1+报价利率 /m ）的 m 次方 -1 34. 普通年金