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中级财务会计 B(2-1) 》习题 第 2章 货币资金与应收款项 □学习指导 本章针对流动资产中除交易性金融资产和存货以外的项目进行了阐述。 在全面说明货币 资金构成及其会计处理的基础上， 重点介绍了应收票据、 应收账款、 其他应收款及预付款项 的各自内涵及基本业务的会计处理，最后专门针对各应收款项的坏账处理进行了详细介绍。 本章重点应掌握货币资金包括的内容及对货币资金管理的主要方法， 熟悉库存现金、 银 行存款及其他货币资金在收发核算及清查方法上的特点， 掌握应收票据、 应收账款、 其他应 收款、 预付账款等核算内容的区别及一般业务的会计处理。 本章难点： 银行存款余额调节表 的编制目的和方法； 应收票据贴现的会计处理； 应收账款的让售， 坏账估计方法及会计处理。 □练习题 二、判断题 1．货币资金一般包括硬币、纸币、存于银行或者其他金融机构的活期存款以及本票和 汇票存款等可以支付使用的交换媒介物。 ( ) 2．企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。 ( ) 3．库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清 查小组进行定期或不定期的盘点和核对。 ( ) 4 ．对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生 的长款或者短款，应查找原因， 并按规定进行处理；为简化处理， 可以以今日长款弥补他日 短款。 ( ) 5．为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目， 不再按货币资金的组成项目单独列示或披露。 ( ) 6．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行 机构开立基本存款户，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。 ( ) 7．银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。 ( ) 8．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有 “转账”字样的为转账支票， 转账支票只能用于转账。 支票上未印有“现金”或“转账”字 样的为普通支票，可以用于支取现金，也可以用于转账。 ( ) 9．办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。 ( ) 10. 企业与银行核对银行存款账目时，对发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节 表进行调节，并进行相应的账务处理。 ( ) 11. 银行对临时采购户一般实行半封闭式管理， 即只付不收， 付完清户， 不得支取现金， 所有支出一律转账。 ( ) 12．－般地，如果应收票据的利息金额较大， 对企业财务成果有较大影响的， 应按月计 提利息； 如果应收票据的利息金额不大， 对企业财务成果的影响也较小， 可以于票据到期时 一次冲减财务费用。 ( ) 13．某企业持有一张面值为 100 000 元，年利率 8％的商业汇票，出票日为 3月 15 日，期 限为 60天，则票据到期日为 4 月 16日。 ( ) 14．我国会计制度规定，应收账款的入账金额应该扣除商业折扣，但