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工程经济分析组成要素 * 【例2－3】某项固定资产原值10000元，预计使用年限为5年，估计残值为1500元，清理费用500元（最后两年按直线法折旧，其余年份按双倍余额法折旧） 年折旧率R = 2/5×100% = 40% 则5年中每年应提折旧额如表所示。 2、折旧的计算Ⅱ——加速折旧法 1）双倍余额递减法：折旧率不变、折旧基数递减 年折旧率=2 / 折旧年限×100% （年折旧额）i=（固定资产净值）i-1×年折旧率 最后两年折旧额＝ [（固定资产净值）N-2－期末残值 ]/2 各年折旧计算表格 年限 折旧额（元） 累计折旧额（元） 账面价值（元） 0 1 2 3 4 5 －? 4000 2400 1440 580① 580② ?－ 4000 6400 7840 8420 9000 ?10000 6000 3600 2160 1580 1000 ①②580=[2160－（ 1500 － 500 ）]/2 * 第2章 工程经济分析 及其组成要素 * 第2章 工程经济分析及其组成要素 现金流入 现金流出 净现金流量 投资 成本费用 营业收入 税金 利润 第1节 现金流量的概念 第2节 现金流量的构成 * 第1节 现金流量的概念 一、基本概念 1.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。 2.现金流入：相对某个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。 3.净现金流量（NCF) = 现金流入 - 现金流出 4.现金流量（CF）：指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称） * 现金流量三要素 的三要素 现金流量 时点 大小 方向 * 二、现金流量的表示方法 1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。 第1节 现金流量的概念(续) 年末 0 1 2 3 4 … n-1 n 现金流入 0 0 1280 1800 2400 … 2400 2800 现金流出 5800 0 480 600 880 … 880 9200 净现金流量 -5800 0 800 1200 1520 … 1520 1880 项目寿命周期 = 建设期＋试产期＋达产期 * 2.现金流量图 时间 t 0 1 2 3 时点，表示此年的年末，次年的年初 200 150 现金流量 现金流入 现金流出 注意：若无特别说明 时间单位均为年； 投资一般发生在年初，营业收入、经营成本及残值回收等发生在年末 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小，箭头处标明金额。 现金流量的 大小及方向 * 2.现金流量图（续） 现金流量图的几种简略画法 0 1 2 3 4 5 6 时间（年） 100 100 50 100 100 100 150 * 第2节 工程经济要素 方案经济效果反映在整个寿命期内就是资金流入、流出的状况，分析现金流量及其构成要素是工程经济学要做的基础工作。 现金流量构成的基本要素 投资 经营成本 营业收入 税金等 利润 * 一、投资 —现金流出项 1.投资： 为实现预定生产经营计划而预先垫付的资金。 包括： 1）固定资产投资 2）无形资产投资 3）其他资产投资 4）预备费用（基本预备、价差预备） 5）建设期利息及汇兑损益 6）流动资金投资 * 投资的构成及形成的资产 总投资 固定资产投资 无形资产投资 其他资产投资 建设期利息、汇兑损益 预备费用 固定资产 无形资产 其他资产 建设投资 流动资金投资 流动资产 建设项目投资构成 建筑安装工程费 工程费用 设备购置费 工器具等购置费 建设项目总费用 工程建设其他费用