22内部控制（行政事业类）案例分析.docxVIP

行政事业类 案例1 2022年1月1日，某高等院校收到省教育厅转发的?财政部关于印发行政事业单位内部控制标准〔试行〕的通知?〔财会【2022】21号〕〔以下简称?标准?〕，以下是有关人员做法和意见： 〔1〕学校校长王某看到是教育厅转发的财政部文件，并且主要是涉及财务的内容，就在文件上批示：“请分管财务的副校长李某负责组织实施〞。 (2)分管财务的副校长李某在文件上批示：“请财务处牵头负责，尽快研究制定具体实施方案。〞 (3)文件发到财务处，财务处处长张某召集处内工作人员开会研究方案制定，请大家发表意见，他说：“内部控制建设涉及单位各个部门，我们只是牵头部门，制定具体实施方案不是一天两天能完成的，今天请大家来开个诸葛会，先出出主意。〞 (4)会计核算科长赵某说：“我们财务处人手紧张，完成目前的工作都很吃力，哪有精力来开展内部控制和进行日常管理，希望领导能把这事推给学校行政科负责。〞 (5)资金结算科长巩某说：“这个内控标准不太现实，与钱有关的我们管得了，其他的像决策机制、人事制度、组织结构等我们管不了，还有政府采购、建设工程等，已超出了我们所能管的范围，建议只在我们财务部门实施内部控制。〞 (6)预算管理科长谢某说：“我们可以聘请管理咨询公司给我们做咨询，如有必要也可以委托他们帮助我们设计，单靠我们的力量确实难以承当此事。〞 要求： 根据?行政事业单位内部控制标准〔试行〕?