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excel 现值、终值、分期付款、
利率及还款期
一、现值计算 PV、FV、PMT、RATE、NPER
在 Excel 中,计算现值的函数是 PV,其语法格式为: PV (rate ,nper ,pmt,[fv] ,
[type] )。其中:参数 rate 为各期利率,参数 nper 为投资期(或付款期)数,参数
pmt 为各期支付的金额。省略 pmt 参数就不能省略 fv 参数; fv 参数为未来值,省略
fv 参数即假设其值为 0 ,也就是一笔贷款的未来值为零, 此时不能省略 pmt 参数。type
参数值为 1 或 0 ,用以指定付款时间是在期初还是在期末,如果省略 type 则假设值为
0,即默认付款时间在期末。
案例 1:计算复利现值。某企业计划在 5 年后获得一笔资金 1000000 元,假设年
投资报酬率为 10%,问现在应该一次性地投入多少资金?
在 Excel 工作表的单元格中录入: =PV (10%,5 ,0 ,-1000000 ),回车确认,结果
自动显示为 620921.32 元。
案例 2:计算普通年金现值。购买一项基金,购买成本为 80000 元,该基金可以在
以后 20 年内于每月月末回报 600 元。若要求的最低年回报率为 8%,问投资该项基金
是否合算?在 Excel 工作表的单元格中录入: =PV (8%/12,12*20 ,-600 ),回车确认,
结果自动显示为 71732.58 元。71732.58 元为应该投资金额, 如果实际购买成本要 80000
元,那么投资该项基金是不合算的。
案例 3:计算预付年金现值。有一笔 5 年期分期付款购买设备的业务,每年年初付
500000 元,银行实际年利率为 6%.问该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付多
少价款?在 Excel 工作表的单元格中录入: =PV (6%,5,-500000 ,0,1),回车确认,
结果自动显示为 2232552.81 元。即该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付
2232552.81 元。
二、净现值计算
在 Excel 中,计算净现值的函数是 NPV,其语法格式为: NPV(rate ,value1 ,
value2 ,……)。Rate 为某一期间的固定贴现率; Value1 ,value2 ,……为一系列现
金流,代表支出或收入。利用 NPV函数可以计算未来投资或支出的总现值、未来收入
的总现值以及净现金流量的总现值。
案例 4:计算分期收(付)款的总现值。甲公司 2007 年 1 月 1 日从乙公司购买一
台设备,该设备已投入使用。合同约定,该设备的总价款为 1000 万元,设备款分 3 年
付清, 2007 年 12 月 31 日支付 500 万元, 2008 年 12 月 31 日支付 300 万元, 2009 年
12 月 31 日支付 200 万元。假设 3 年期银行借款年利率为 6%.要求计算设备总价款的现
值。
固定资产入账,首先要确定设备总价款的现值。具体操作是:在 Excel 工作表的
单元格中录入: =NPV(6%,500,300,200),回车确认,结果自动显示为 906.62 万元。
该结果也表明,假设现在一次付清货款,并且乙方同意按 3 年期银行借款年利率 6%进
行计算,那么现在交易金额应该是
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