黑龙江注册会计师考试《审计》：抽样风险和非抽样风险试题.pdf

黑龙江注册会计师考试《审计》 ：抽样风险和非抽样风险试 题 一、单项选择题 1、开展跟踪审查的首要目的是 A ：保证内部审计建议得到及时考虑 B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动； C：允许内部审计师评估其建议的效果性 D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。 2、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A ：超文本传输协议 (HTTP) B：简单邮件传输协议 (SMTP) C：文件传输协议 (FTP) D：网络电传 (Telnet)协议 3、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师 反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A ：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情； C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。 4 、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A ：部门行动是否符合部门目标； B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈； C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查； D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估 5、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误， 导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。 由于有许多例外情况不 得不分析， 花在该部分的审计时间已超过了预计。 审计师观察了每个应付凭单办 事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录， 得到了交易量、 错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。 目前，在这三个 部门中任何一个部门， 在详细测试、 实地观察和例外事项分析中所发现的各种错 误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是 A ：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。 B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。 C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息 D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题， 对其发生原因不作表述， 也不下结论。 6、一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一 就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证， 但是，收到的回函数不足以对 帐户余额正确性形成有效的结论。 为完成审计目标， 该审计人员应该采取的措施 应该是 A ：复核财务信息的可靠性与真实性； B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设 立的系统运行； C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。 D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款 人询问函证到的帐户余额差异。 7、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容 A ：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计； B：公司目前的重点风险和风险水平； C：管理层对内部审计业务的态度； D：与外部审计师的审计计划进行协调。 8、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于 管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是 A ：a．使命描述 B：b．目标 C：c．优先次序 D：d．计划／控制循环 9、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用 第四代编程语言开发的软件。 一些软件可以更新数据库。 在评估控制进入和使用 数据库的措施时，审计师最关注 A ：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B：存在实时更新控制措施； C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。 D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序； 10、某内部审计师完成了委托项目的部分工作， 很清楚存在一个需要对组织的分 配程序进行修改的问题。 委托人同意并且草拟了修改程序，