非财务人员的财务管理).ppt

非财务人员的财务管理;引言;作为一个非财务管理人员， 你怕财务吗？;为什么很多管理者怕“财会”;工作中还是要与财会打交道;会计的管理职能是什么？ ;一个简要的例子;平衡计分卡 ——观察企业的四个方面;平衡计分卡的测评作用;几点疑惑！;;案例——爱多VCD;企业财务管理存在的问题;老板财商;课前总自检;课前总自检;统计总分：;第1讲 会计是企业的语言;会计语言要素;反映企业财务状况的会计语言词汇;反映财务状况的语言;反映企业财务状况的具体会计语言;【案例】;2010年8月15日;???映企业经营成果的会计语言词汇;制造业企业会计要素内容图示 资产：资金的具体存在或运用形态。 负债：从债权人处借入资金等。也称债权人权益。 所有者权益：由投资者投入的资本金。 收入：资金在产品销售过程中的收回。 费用：资金在使用过程中发生的各种耗费。 利润：企业在一定会计期间内的经营成果。;【自检】;会计语言规则;企业会计准则体系构成;财务报告的组成 ;;【本讲总结】;第2讲 财务报表的解读与分析;资 产;【自检】请你在下面属于货币资金的选项后划“√”：; 企业净资产的形成及其原因【案例】;资产负债表能告诉我们什么 ?;方法1 总额观察——资产增加; 资 产 负 债 表 2009年12 月31日 编报单位：东方公司 单位：万元;总额观察的目的;方法2 具体项目浏览;案例：多年造假，荣华实业已奄奄一息;资产负债表重点项目的分析;方法3 借助相关财务比率透视财务状况;;借助相关财务比率透视企业财务状况;行业参考值;偿债能力指标小结;资产负债表项目分类（传统）;营运资本是企业经营活动的血液;资产负债表项目新分类方法;经营协调性的含义;经营活动需要多少资金;营运资金需求;企业的现金支付能力由什么决定？;经营协调情况判断;六种基本情况;一般工业企业正常情况;双缺口;正常经营企业对称结构的几种类型;61;资产负债表——2+2法则【案例】;;利润表能告诉我们什么?;项目; 利润表编制单位：广南公司 2007年12月 单位：万元;怎样阅读利润表——基本方法和技巧;（1）收入分析;营业成本 营业税金及附加 期间费用 公允价值变动损益 投资性房地产 交易性金融资产 资产减值损失 所得税费用 ;（3）利润的黑洞——费用与成本;费用≠成本;;（5）借助相关财务比率 ;（6）利润质量分析;利润质量趋势分析表;看看这个企业的盈利能力：;非常可喜的财务比率！;盈利性分析的步骤;审查结果：;为什么盈利的企业还是缺钱;3 现金流量表阅读分析;（1）现金流量表基础;现金流量表：权责发生制转变为现金收付制 ;学以致用;;没有现金，企业会怎样？;现金流量表与资产负债表利润表的关系 ;（2）现金流量表的透视功能; 评估投资活动 ;评估筹资活动 ;投资重要还是融资重要？;“给我足够的钱，我也可以拍出一部《泰坦尼克号》！”;投资要考虑的问题： 负债经营——学会用别人的钱;投资要考虑的问题：机会成本;“拧开水龙头，水就来了。股票融资不过如此！”;（3）五看现金流量表;看企业有没有“钱”;看企业有多少“钱”;看钱从哪儿来，到哪里去;看企业利润质量高不高;结合其他报表全面分析;现金流量比率;ST生态2001年财务报告 经营活动产生的现金流量净额是-14,656万元 投资活动产生的现金流量净额是-16,844万元 筹资活动产生的现金流量净额是38,225万元 现金及现金等价物净增加额是6,726万元;现金流量模型分析;项目/数量表现 初创期 发展期 成熟期 衰退期 经营活动现金净流量 负 正 正 负 投资活动现金净流量 负 负 正 正 筹资活动现金净流量 正 正 负 负 ; 怎样总体评价企业财务状况 ;; 【案例】A公司的报表中有这样几组数据;企业运营能力评价——资产管理效率指标;数据表明，企业存货的周转速度在放慢。周转速度在放慢，就是资产的使用效率有所下降。如果用天数来表示，上一年，存货周转天数