注会《财务成本管理》第14章习题及详解营运资本投资2013.pdfVIP

注会《财务成本管理》第 15 章习题及详解：营运资本投资 一、单项选择题 1. 各种持有现金的原因中， 属于应付未来现金流入和流出随机波动的需要是 ( ) 。 A. 交易需要 B. 预防需要 C. 投机需要 D. 长期投资需要 2. 持有过量现金可能导致的不利后果是 ( ) 。 A. 财务风险加大 B. 收益水平下降 C.偿债能力下降 D. 资产流动性下降 3. 为满足投机性需要而特殊置存过多的现金，使用这种方式更多的是 ( ) 。 A. 酒店 B. 企业 C. 农场 D. 投资公司 4. 在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是 ( ) 。 A. 机会成本 B. 交易成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 5. 当其他因素不变时，下列哪些因素变动会使流动资产投资需求减少 ( ) 。 A. 流动资产周转天数增加 B. 销售收入增加 C.销售成本率增加 D. 销售利润率增加 6. 下列各项属于存货变动订货成本的是 ( ) 。 A. 差旅费 B. 商品买价 C.存货占用资金应计利息 D. 存货的保险费 7. 以下表述中属于企业为了满足预防动机而持有现金的是 ( ) 。 A. 为满足日常生产经营需要购买原材料而持有现金 B.预期原材料价格上涨而持有现金 C.为适时购入廉价原材料而持有现金 D.为适时购入价格有利的股票而持有现金 8. 公司持有有价证券的年利率为 6%，公司的现金最低持有量为 2500 元，现 金余额的最优返回线为 9000 元，如果公司现有现金 21200 元，则根据随机模型 应将其中的 ( ) 元投资于证券。 A.12200 B.0 C.8000 D.18700 9. 某企业预测的年度赊销额为 1000 万元，应收账款平均收账天数为 45 天， 变动成本率为 60%，资金成本率为 10%，则该企业应收账款的机会成本为 ( ) 万元。 A.7.5 B.0.11 C.12.50 D.0.16 10. 运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的 ( ) 。 A. 机会成本 B. 管理成本 C. 短缺成本 D. 交易成本 11. 在最佳现金持有量确定的存货模式下，企业持有的现金数量越少，则 ( ) 。 A. 机会成本越高，交易成本越高 B.机会成本越低，交易成本越高 C.机会成本越低，交易成本越低 D.机会成本越高，交易成本越低 12. 某企业每年耗用丙材料 7200 千克，单位存储成本为 2 元，一次订货成本 50 元。则丙材料每年最佳订货次数和最佳订货周期分别为 ( ) 。 A.12 次， 1 个月 B.3 次，4 个月 C.6 次， 2 个月 D.2 次， 6 个月 13. 假设某企业每月