材料领用和处理.docVIP

建筑工程材料流程和单据 1、 材料的管理流程：项目部根据施工进度，提出材料需 求，开启招标采购流程，供应商资格审核，确定中标人， 签订合同，供应材料，结算价款，开具发票，材料入库， 材料出库。 2、 资格审核，要注意审核辨别投标人的纳税人资格，发 票开具能力，开具类型，纳税信用等级等因素。 3、 评标过程，要考虑增值税和所得税的问题，用于一般 计税方法计税工程项目，评标价以不含税成本为基准；用 于非一般计税方法计税工程项目，评标价以含税成本为基 准。 企业所得税为查账征收方式的，考虑所得税前扣除凭证， 除非供应商能够降价 25%以上，否则必须取得对方开具的 发票。 4、 合同签订，要考虑印花税和涉税风险问题，注意将材 料价款和增值税额分开注明，明确发票开具类型、时间、 税目、税率、编码，约定材料供应商违规作废或红冲发票 给建筑业企业带来风险的违约责任，开具不合规发票配合 建筑企业换开合规发票的义务。 超过一定额度的材料采购必须签订书面合同，并将书面合 同作为所得税前扣除凭证的相关资料。 5、 结算价款，要审核发票合规性，基本原则是不见发票 不付款，付款金额不得超过发票金额，初次合作供应商要 注意扣留纳税信用保证金。 材料属于施工企业的直接成本，超过一定金额，必须通过 银行转账，禁止以大额现金支付材料款。 承包人（挂靠人、项目经理）垫付材料款的，建议通过建 筑业企业中转支付，禁止承包