注会税法习题.pdfVIP

1. 单项选择题 某境内旅游公司组团到泰国旅游。共有游客 80 人，每人收费 6000 元，境内期间为每人支付了交通费和餐 费 2000 元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人 2400 元付给泰国旅游公司。该境内旅游企业本业务 应纳的营业税为（ ）元。 A.6400 B.14400 C.16000 D.24000 A B C D 【正确答案】 A 【知 识 点】 应纳税额的计算 【答案解析】 纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人 的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 则该境内旅游公司应缴纳营业税 = （6000-2000-2400 ）×80×5%=6400（元）。 2. 单项选择题 某旅游景区 2010 年 7 月取得下列收入：取得景区门票收入 400 万元，游客凭票可以进入景区，并可以凭 票乘坐观光游船，游船票价没有单独核算；景区内缆车收入 80 万元，环保客运车收入 60 万元；举办民俗 文化演出取得门票收入 120 万元。则该景区当月应缴纳的营业税为（ ）万元。 A.33 B.22.6 C.30.6 D.19.8 A B C D 【正确答案】 C 【知 识 点】 应纳税额的计算 【答案解析】 单位在旅游景区兼有不同应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业 额；未分别核算或核算不清的，从高适用税率。由于景区门票收入与游船票价并未单独核算，所 以应该从高适用税率，税率为“服务业”税目适用的 5%。民俗文化演出属于“文化体育业”劳 务。该景区当月应缴纳的营业税 = （400+80+60）×5%+120×3%=27+3.6=30.6 （万元）。 3. 单项选择题 某歌舞厅 2010 年 7 月发生业务如下：门票收入 60 万元；销售各种小吃取得收入 35 万元；将舞厅内小卖 部出租给个体户张某，取得租金 6 万元，该小卖部对歌舞厅的顾客销售烟酒以及各种小礼品取得收入 34 万元。当地人民政府确定歌舞厅的营业税税率为 20%，则该歌舞厅当月应缴纳的营业税为（ ）万元。 A.19.3 B.20.2 C.26.1 D.27 A B C D 【正确答案】 A 【知 识 点】 应纳税额的计算 【答案解析】 由于小卖部是出租给其他个人经营的，是独立的纳税人，所以小卖部向顾客销售烟酒以及各种小 礼品不属于歌舞厅的混合销售行为，不计入歌舞厅的营业额。该歌舞厅应缴纳的营业税 = （60+35）×20%+6×5%=19+0.3=19.3 （万元）。 4. 项选择题 某书画院举办文化展，取得门票收入 450 万元；举办少儿美术培训班，取得培训收入 600 万元，同时为学 员提供学习资料取得收入 50 万元。则该书画院上述业务应缴纳营业税（ ）万元。 A.18 B.19.5 C.31.5 D.33 A B C D 【正确答案】 B 【知 识 点】 应纳税额的计算 【答案解析】 纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门 票收入，免征营业税。该书画院上述业务应缴纳营业税 = （600+50）×3%=19.5 （万元）。 5. 单项选择题 某有线电视台 7 月份收取有线电视收视费 15 万元，广告播映费